伪造延期付款协议向银行申请进口押汇构成何罪
【案情】2014年8月至9月，被告人崔某以其实际控制的五家公司签订货物购销合同为贸易背景，向中国银行某支行申请开立国际信用证五笔。后其实际控制的山东A 公司将货物转卖给下游上海B 公司、浙江C 公司、山东D 公司。2014年11月至2015年1月，被告人崔某在下游公司已经将货款支付给山东A 公司的情况下，安排其公司员工伪造上海B 公司合同专用章、浙江C 公司公章、山东D 公司公章各一枚，并用该三枚公章伪造了下游公司延期付款协议书，向中国银行某支行申请进口押汇五笔，金额共计 239.358411万美元。该五笔押汇业务到期后崔某未归还。
【 分歧】在该案审理过程中，针对“进口押汇”能否认定为骗取贷款罪中的“贷款”，进而将骗取进口押汇的行为认定为骗取贷款罪，合议庭存在以下两种意见：
第一种意见认为，骗取进口押汇，不能以骗取贷款罪定罪处罚。根据《中华人民共和国刑法》第一百七十五条关于骗取贷款、票据承兑、金融票证罪的规定，该罪的实行行为为以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等。该条款对骗取对象进行了罗列，即贷款、票据承兑、信用证、保函等，并未规定进口押汇，虽然进口押汇与信用证有一定的联系，但是二者仍是不同的业务。根据罪刑法定的原则，不宜认定骗取进口押汇的行为构成骗取贷款罪，也不能将其认定为该选择性罪名的其他罪名。
第二种意见认为，骗取进口押汇，应以骗取贷款罪定罪处罚。进口押汇为银行根据开立信用证申请人的要求，在付款到期日为开证申请人垫付资金的行为，申请人办理押汇后与银行之间形成一种借贷关系，故骗取进口押汇的行为构成骗取贷款罪。
【 评析】合议庭经评议后采用了第二种意见，笔者亦赞同第二种意见。 理由如下：
首先，从进口押汇的性质来看，参考《中国建设银行信用证(进口)押汇管理规定》第二条的规定：“信用证(进口)押汇，是指银行根据开证申请人的要求，在单证一致情况下，以进口货物做抵押，在付款到期日为其垫付资金的短期融资行为。”虽然该规定不能作为刑事判决的依据，但是从该规定中能够得知进口押汇的性质为：进口方以进口货物作为抵押，银行为其垫付资金的短期融资行为。银行为其垫付资金也就意味着银行在信用证到期日时将款项替开证申请人垫付，银行的垫付行为就是开证申请人申请使用银行款项的行为，由此形成的押汇业务实质是开证申请人的一种贷款行为。其次，从骗取进口押汇的危害后果来看，开证申请人以欺骗手段取得进口押汇的行为，侵害了金融管理秩序和金融机构对款项的所有权、使用权、收益权，将其认定为骗取贷款罪，有利于实现打击犯罪不枉不纵以及对合法权益的保护，符合立法原意和立法精神。
本案中崔某在下游公司已经支付货款的情况下，安排员工伪造下游公司的公章并制作延期付款协议书向银行申请进口押汇，数额为239.358411万美元。根据《 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第二十七条之规定，以欺骗手段取得贷款、票据承兑、信用证、保函等，数额在一百万元以上的，应予立案追诉，故崔某的行为构成骗取贷款罪。
王军 张伟
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