关于攀枝花市2015年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 2016年8月31日在攀枝花市第九届人民代表大会常务委员会第四十六次会议上市人民政府
2016年8月31日在攀枝花市第九届人民代表大会常务委员会第四十六次会议上
市人民政府
本报告年度（2015年7月至2016年6月），市级审计机关共完成审计及审计调查项目58个，审计查处违规金额2009.65万元，管理不规范金额383412.41万元。向纪检监察机关及业务主管部门移送处理事项7件。审计机关提出整改建议192条。
审计结果表明，全市各级各部门在市委、市政府的领导下，认真执行市人大批准的财政预算和发展计划，统筹推进稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险各项工作，全市经济社会发展在严峻考验中稳步前行。总体上看，2015年度市本级预算执行情况良好,较好地完成了市九届人大四次会议确定的主要预期目标和各项任务。
——全市经济平稳运行。面对外部环境在短期内难有明显好转、经济持续低位运行、需求疲软、收支矛盾突出等多重压力。各部门沉着应对，主动作为，积极落实促进经济增长的政策措施，通过“营改增”扩面、小微企业税费减免、设立产业引导股权投资基金、积极争取上级支持等措施，推进重大建设项目实施，有力地保障了全市经济平稳健康发展。
——挖潜收入优化支出。强化收入征管，加强重点税源征收，抓好非税收入入库，加强资金统筹，优化支出结构，继续压缩一般性支出。以转变发展方式为主线，以深化改革、创新驱动为动力，加快产业转型升级。积极争取上级支持，盘活存量、用好增量，严格预算约束，强化执行管理，实现了一般公共预算收支滚动平衡的目标。
——民生事业持续发展。践行共享发展理念，始终坚持把保障和改善民生作为根本出发点和落脚点，切实履行民生守底责任，努力健全社会保障体系，不断推动民生事业持续发展。2015年全市共投入“十项民生工程”及民生大事资金40.9亿元，有力地促进了社会各项事业和谐发展。
——财税改革稳步推进。启动“四本预算”编制工作，建立全口径的政府预算管理体系；建立结转结余资金清理机制，盘活财政存量资金；建立预算稳定调节基金，实现跨年度预算平衡；推动财政资金分配方式改革，增强县区自主调控能力；扩大绩效评价范围，提高财政资源配置效益。
——审计整改成效明显。进一步落实审计发现问题整改责任，强化审计整改督查督办，审计整改取得明显成效。2015年7月至2016年6月，上缴财政收入2007.15万元，纠正管理不规范金额370986.38万元，审计整改建议被采纳127条。
一、财政管理审计情况
(一)市级预算管理审计情况
重点审计了预算分配、专项资金清理整合和税收征管等情况。审计结果表明，2015年地税部门克服经济下行的不利因素，强化税收监督，有效组织财政收入，较好地完成了全年预算收入任务，全年共组织各项收入40.93亿元（其中：税收收入37.51亿元，完成计划的100.56%）。财政部门落实各项财政改革措施，完善预算管理体系，保障经济、民生等重点支出，财政收支管理效能进一步提升。审计发现的主要问题：一是预算收入38693.11万元未及时缴入国库。二是应缴未缴预算收入211.79万元。三是财政对外借款及以往年度形成的暂付款项10059.04万元未及时安排预算资金进行化解。四是市地税局错用税目7.03万元。
(二)市级部门预算执行审计情况
重点对市财政局、市人社局、市农工委、市委统战部、市安监局、市农牧局、市人民政府驻成都办事处、钒钛高新区管委会8个部门（单位）的预算执行进行了审计。总体来看，各部门、单位预算管理情况较好，认真执行中央“八项规定”，“三公”经费支出管理更加严格。审计发现的主要问题：一是会计账务处理不规范3254.53万元，主要涉及钒钛高新区管委会、市农工委、市农牧局、市人社局、市安监局等5家单位。二是未及时清理往来款项114万元。三是应缴未缴预算收入4.19万元。
二、政策措施落实跟踪审计情况
围绕项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范五个抓手，持续开展重大政策措施落实情况跟踪审计，推动相关问题及时整改，促进政策措施落地见效。
（一）强化对重大项目的跟踪审计
去年下半年以来，对37个省、市和县重点建设项目进行了跟踪审计。审计发现，一些项目还存在推进缓慢、资金滞留、投资额未达到计划进度、地方配套资金未到位等问题，有5个项目未完成计划进度，3个项目未按期完成,1个项目尚未开工，1个项目地方配套资金未到位，2个项目资金滞留。
审计抽查发现，部分建设项目管理还不规范。仁和区部分农村饮水安全工程部分项目资料收集不完整、整理不规范，一些项目后续运行安全管护措施不到位；部分农村通村公路建设项目招标监督不到位，工程资料不齐全，个别项目违规扩大资金开支范围36.80万元，一些建设项目调整变更未按程序报批。
（二）关注财政存量资金统筹盘活实效
加强对市、县（区）两级财政预算分配与下达、结余结转资金处置情况的跟踪审计。审计发现，东区、米易县年初预算分配到位率不高，东区第一批和第二批地方政府置换债券额度有19900万元未下达；东区财政已收回的财政存量资金6798万元，仅安排使用505万元（截至2015年6月数），西区财政存量资金8689.69万元未收回（截至2015年9月数），也未制定结余（结转）资金具体安排方案；申请国家开发银行贷款用于棚户区改造项目资金使用效率低，全市放贷项目9个，金额96300万元，贷款资金用于工程建设直接费10710.54（截至2015年10月数）万元，使用率仅为11.12%。
（三）加大对简政放权政策执行监督
围绕全面清理行政审批事项，加强对“放、管、服”改革推进情况的跟踪审计。审计发现，截至2015年9月，西区应进驻政府服务中心的行政审批项目170项，入驻政务中心97项，剩余73项未按要求报省政府备案。抽查东区公安分局办理的许可审批事项，发现有4件审批办理及资料备案不规范。
（四）重视民生实事政策落实落地
围绕建立健全管理制度、补助资金筹集和管理使用、受助学生建档备案等，对农村义务教育家庭经济困难寄宿生补助生活费政策执行进行了跟踪审计。审计抽查发现，米易县、盐边县部分学校家庭经济困难寄宿生补助发放审核不规范，资料不完善；部分学校家庭经济困难寄宿生审签受助有关档案资料管理不规范。
三、重点专项审计情况
认真落实关于保障民生、推进改革、促进发展的重大决策部署，加强对保障性住房、学校营养改善计划开展专项审计和调查。
(一)保障性安居工程跟踪审计情况
按照审计署、省审计厅的统一部署，市审计局派出7个审计组对市本级、钒钛高新区及5个县（区）保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营等情况进行了跟踪审计。审计结果表明,市、县（区）两级政府认真贯彻落实中央、省委、省政府决策部署和各项政策要求，在扩大住房保障覆盖面、改善困难群体居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费等方面取得了较好成效。审计发现的主要问题：
1.未完成目标任务。2015年，西区应完成安居工程竣工任务19套，实际完成竣工任务13套；截至2015年末，因企业资金困难、征地拆迁等原因，西区尚有以前年度的52套城市棚户区改造和270套公租房建设任务未完成。
2.政策执行不严格。钒钛高新区和5个县（区）73户保障对象虚报家庭收入、住房条件，违规取得住房货币补贴14万元。
3.资金使用管理不规范。盐边县农村危房改造资金561.85万元未及时兑付；钒钛高新区和米易县未及时发放2015年保障性安居工程货币补贴26.79万元，其中：钒钛高新区7.07万元，涉及50户79人。米易县19.72万元，涉及102户223人。
4.保障房分配管理不规范。仁和区弯庄廉租房应在2015年分配入住的房屋720套，截至2015年底，实际分配入住564套。米易县216套保障性住房配租对象与配租排序确定后,在住房所在区域进行了张贴公示，配租结果未按规定在辖区主要媒体上公开。西区动力站廉租房小区4套保障性住房被保障对象违规转借。
5.保障房闲置。有2个县（区）44套已竣工验收的保障性住房至2015年底空置超过1年。其中：西区廉租房26套，盐边县安宁工业园公租房18套。
6.保障对象欠缴租金。由于保障对象生活困难等原因，有4个县（区）438套保障性住房租金收缴困难，欠缴租金36.75万元。其中：东区廉租房33户2.40万元，西区公租房、廉租房373户32.53万元，仁和区廉租房25户1.43万元，米易县公租房有7户0.39万元。
7.保障性住房动态管理不到位。部分保障对象家庭在收入、住房条件发生变化后，不再符合住房保障待遇享受条件，但未按规定及时退出，造成违规享受保障性住房169套，违规领取货币补贴2.14万元。
8.保障对象基础信息管理薄弱。西区对公共租赁住房（含廉租房）入住人员基础信息录入不全，有96户无身份证信息,有420户无联系电话。住房保障档案管理不规范，截至2015年底，米易县攀莲镇城北社区有33户廉租房、攀莲镇城南社区有100户廉租房配租对象档案资料不全。
（二）义务教育学生营养改善计划审计督查工作情况
按照省审计厅工作安排，市审计局组织仁和区、米易县、盐边县审计机关继续对辖区内2015年义务教育学生营养改善计划实施情况进行审计督查，其结果表明，各县、区相关部门（单位）职责明确，协同配合，确保了辖区内学生营养改善计划的顺利安全实施。审计督查发现的主要问题：
1.政策标准执行不到位。抽查发现，米易县实行的“奶+小食品”模式学校营养餐标准、仁和区执行的春季学期营养餐标准、盐边县执行的秋季学期营养餐标准，未达到营养改善计划规定的标准。
2.资金拨付金额不一致。2015年，米易县营养改善计划财政专账和教育部门经费专账反映的数额不一致，相差567.86万元。
3.结余资金未及时收回安排使用。盐边县实行食堂供餐模式的学校2014年春季学期资金结余99.61万元，未及时收回安排使用。
4.管理工作不够规范。抽查个别学校和教学点发现，存在食品存放库房不符合存放要求，相关信息未向学生和家长公示的情况。部分食品的收发、结存数量不清，食堂供餐质量有待提高。学校对委托经营食堂的监管不到位，陪餐制度未全面落实到位。
5.审计整改不够全面。如2015年春季审计督查提出的营养餐台账管理和食品收发结存不规范的问题，此次审计督查发现个别学校虽按要求都建立了台账管理，但仍然存在食品收发登记不及时、记录不清晰等现象，不能及时全面准确地反映收发结存情况。
四、政府投资建设项目审计情况
根据省审计厅的工作要求，全市审计机关在政府性投资审计工作中，切实转思路、转职能、转方式，增强投资审计力量，强化廉政风险控制，不断规范审计执法行为，促进政府性投资审计职能回归监督，重点关注投资额超千万项目的全过程跟踪审计。本报告年度，市审计局完成竣工决算审计项目20个，送审金额111419.29万元，审定金额为103776.60万元，审减7642.69万元，审减率6.86%。审计结果表明，攀枝花市继续加大政府性投资项目投入力度，加强对城市道路桥梁等城市基础设施、水利基础设施建设等公益设施的建设，改善了城乡居民的生活条件，促进了全市经济社会发展。审计发现的主要问题：一是多计工程价款7642.69万元，主要原因是多计工程量、材料价格签证虚高等，其中，市二中、市八中人行过街设施建设和花城新区山地森林公园（阳光花海区）项目审减率均超过15%。二是部分项目未经批准超概算844.26万元。三是个别工程扩大工作经费开支范围2.5万元。
五、经济责任审计工作情况
按照中央两办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和审计署《实施细则》的要求，审计机关稳步推进经济责任审计工作，积极探索党政同责同审及自然资源资产任期责任审计试点，不断完善制度建设，先后出台了《市管领导干部经济责任审计工作规划(2016-2018年)》《市属国有企业领导人员经济责任审计办法》和《经济责任联席会议议事规则》等三个规范性文件，充分发挥经济责任审计在加强干部监督管理和党风廉政建设方面的作用。报告期内完成领导干部经济责任审计项目9个。从审计情况看，绝大多数领导干部在各自的岗位上，认真贯彻党和国家的方针政策，统筹经济社会发展，在筹集资金、履行部门职责等方面做出了积极贡献；在履行经济工作职责过程中，能严格执行党和国家的有关财政经济工作方针、政策及相关法律法规；重大财务开支、重大经济活动等坚持了集体讨论决策。针对审计中发现的问题，市审计局向市经济责任审计工作联席会进行了汇报，并向组织部门提交了经济责任审计结果报告，截止7月底，涉及的问题已基本整改到位。
六、其他审计工作情况
（一）企业审计情况
对攀枝花市商业银行股份有限公司2013年资产、负债和损益情况进行了审计。审计结果表明，2013年市商业银行坚持在发展中调整结构、规范管理，信贷、内部审计等内控制度逐步完善，盈利能力不断增强。审计发现的主要问题：一是会议支出不规范16.8万元。二是少记固定资产7157.6万元。三是下属支行装饰工程301.36万元未按规定进行比选。
（二）单位财务收支情况
对市中心医院、市城投公司、市文广新局等6个部门（单位）财务收支进行了审计，审计结果表明，6个部门（单位）会计资料基本真实地反映了财务收支情况，财务收支行为和账务处理基本符合相关规定。审计发现的主要问题：一是应缴未缴财政收入30.93万元。二是超范围开支经费7.96万元。三是固定资产购置、维修改造和装修工程760.78万元未纳入政府集中采购。四是多支付工程款87.61万元。五是账务处理不规范资金5409.51万元。
（三）财政运行审计调查和财政决算审计情况
按照省审计厅统一安排，市审计局对仁和区2013至2014年度财政运行情况进行了审计调查；按照年度计划，对东区2013年度和2014年度财政决算及其他财政收支进行了审计。审计结果表明，两区政府面对财政增收困难，支出压力较大的严峻形势，认真贯彻落实积极财政政策，沉着应对、科学理财、挖潜节流、强化管理，积极推进财政体制改革，较好地完成了全年财政收支任务，重点支出和公共服务基本支出的保障明显提升。审计发现的主要问题：
1.应缴未缴预算收入。截止2014年末，东区银江镇林地租金收入和东区财政局专户利息收入、以往年度项目资金（经费）结余合计1659.10万元未上缴区财政。
2.预算收入未及时解缴国库。两区财政滞留预算收入，未及时缴库金额为15259.77万元。其中：东区7940.39万元，仁和区7319.38万元。
3.财政收支反映不真实。一是预算收入、决算支出不实，其中：预算收入3760.76万元，决算支出12218.91万元。二是无预算、超财力安排支出形成挂账45356.47万元。
4.部分财政改革措施落实不到位。一是年初预算编制内容不全面，东区财政未将上级专户转移支付纳入年初预算进行编制。二是国库集中支付方式和程序不规范，两区未通过财政支付大平台直接列支预算指标177413.42万元。三是未按规定及时清理财政往来款，压缩财政结余（结转）资金，部分结余（结转）指标余额压缩比率未达到有关规定。
5.财政核算不规范。如：东区财政在财政专户核算非专户资金、扩大土地出让金支出使用范围等。
延伸检查下属单位，也还存在一些问题需改进和纠正。如：仁和区南山循环经济发展区有7家企业未达到省级经济园区投资强度；南山工业项目开发有限责任公司违规出借资金；该区个别单位多报招商引资到位金额、部分经济数据上报不实等。
审计发现的上述问题，对违反财政财务收支法规的，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正；对重大违纪违法问题线索和应当追究责任的，已依法移送有关部门查处；对管理不规范的，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；涉及政策和制度层面的，市审计局以《审计专报》形式，上报了市委、市政府。有的部门单位已按审计机关要求进行了整改，并已取得初步成效。全面整改情况，市审计局将在今年底向市人大常委会作专题汇报。
七、进一步加强财政预算管理的意见
（一）进一步深化财政体制改革
一是深入推进绩效预算管理改革。科学设定绩效目标，规范预算编制、预算执行、预算监督，全力推进绩效分配，提高财政资源配置效率。加大预算执行进度评估，建立覆盖事前、事中、事后全过程绩效预算管理体系；二是紧紧围绕“三个加快建设”和“四区驱动”，清理和修订不符合当前实际的政策规定，继续实施积极的财政政策，落实各项减税降费政策，积极支持符合改革方向的创新举措，引导社会资金更多投向实体经济；三是深入推进预算公开。要进一步细化预决算公开内容，扩大预决算公开范围，推进财政管理的科学化和规范化，提高财政资金使用效益。要进一步加大“三公”经费公开力度，促进党政机关厉行节约，改进工作作风，加强反腐倡廉建设。
（二）强化预算管理硬化预算约束
一是深入贯彻落实新《预算法》，进一步细化和规范预算编制，不断提高预算编制的科学性，强化预算约束，增强预算刚性。加强预算编制、执行、决算审核，提高预算管理水平；二是严格执行厉行节约反对浪费的规定，压缩一般性支出，严格控制“三公”支出和楼堂馆所等基本建设支出，规范会议费、差旅费支出管理，严格公务支出财务管理及报销审核，落实预算支出管理责任制；三是全面清理整合专项资金。下大力气，盘活沉淀资金，切实压缩结余结转资金规模。统筹安排用好财政资金，建立健全专项资金申报、管理使用和绩效考核办法，防止以“打酱油的钱不能买醋”为由导致资金分散闲置，最大限度地发挥财政资金的使用效益；四是强化政府性债务管理。健全债务风险预警防控机制，确保债务风险在可控范围内，千方百计筹集资金，积极化解存量债务。进一步创新政府投融资机制和方式，鼓励社会资本参与重大项目建设。
（三）强化审计发现问题整改督办
一是强化问责机制。各县（区）、市级主管部门应将审计发现问题整改纳入督查督办事项，加强监管，并将审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据，强化内在约束。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责；二是被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生。对审计反映的体制机制性问题和提出的审计建议，应及时组织研究，积极推动清理不适应的制度规定；三是被审计单位应将整改结果向同级政府或主管部门报告，及时向社会公告审计整改落实情况。
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