关于瑶海区2016年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告——2017年7月31日在瑶海区第四届人民代表大会常务委员会第四次会议上
区人民代表大会常务委员会：
受区人民政府的委托，现将我区2016年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告如下，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和《安徽省审计监督条例》的相关规定，按照区政府批转的《瑶海区2016年度区级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》（瑶政[2017]4号）的安排，区审计局对区财政局执行2016年度政府预算和其他财政收支情况进行了审计，并对区科技局2016年度部门预算执行情况进行了延伸审计，同时开展了城乡低保资金、农产品食品安全工程、科技创新奖励资金、“三个中心”建设及政府性债务资金等5个项目的专项审计和审计调查。
一、区本级预算执行审计情况
（一）一般公共预算收支执行情况
经审核相关资料，2016年全区一般公共预算收入19.05亿元，完成年初预算18.99亿元的100.3%，比上年17.12亿元增长11.3%。其中：地方财政收入13.64亿元，完成调整预算12.8亿元的106.5%，比上年13.14亿元增长3.8%；中央财政收入5.41亿元，完成调整预算6.19亿元的87.3%，比上年3.98亿元增长36.1%。
全区一般公共预算支出18.49亿元，完成年初预算18.5亿元的99.9%，比上年16.72亿元增长10.59%。其中：区本级财政支出18.19亿元，完成年初预算18.2亿元的99.9%，比上年15.97亿元增长13.9%；乡镇财政支出3000万元，百分之百完成年初预算，因龙岗开发区预算管理体制的调整，此项支出比上年7500万元降低60%。
另：新增一般债务转贷收入4亿元，按相关要求用于龙腾家园等复建点建设。
（二）财政收支平衡情况
2016年全区财政总收入28.4亿元。其中，区本级财政收入13.64亿元，上级补助收入10.05亿元，调入资金497万元，一般债务转贷收入42520万元，动用预算稳定调节基金4128万元。
2016年全区财政总支出28.4亿元。其中，区本级财政支出18.19亿元，上级转移支付5.41亿元，专项用于住房保障支出4亿元，补助乡镇支出3000万元，上解支出1886万元，安排预算稳定调节基金567万元，一般债务还本支出2520万元。
经审核，截至2016年12月31日，区财政局各银行账户存款余额总计37.52亿元（主要系从市级筹措的大建设资金）。其中，财政专户21.7亿元，支路网账户1.41亿元，大建设账户6.81亿元，棚户区改造指挥部账户3.67亿元，国库存款1.36亿元，其余各专户合计2.57亿元。
（三）国有资本经营预算执行情况
2016年国有资本收入实现402万元，完成批准预算的100.5%，经审核，全部是区国资公司上缴的房屋租赁收入。当年国有资本支出400万元，经审核，主要用于国有企业资本金注入324万元，调入一般公共预算76万元，完成批准预算的100%。本年结余2万元。
（四）政府性基金预算执行情况
经审核，2016年政府性基金收入50.58亿元，分别是：区国资公司调入资金383万元，市追加专项补助收入50.16亿元，专项债务转贷收入3783万元。
经审核，2016年政府性基金支出50.58亿元，分别是：支付专项债务利息379万元，支付发行费用4万元，市追加专项补助基金支出50.16亿元（含市级拨入土地出让金49.78亿元，当年实际投入大建设项目35.43亿元），专项债务还本支出3783万元。
（五）财政转移支付执行情况
2016年上级共下达我区转移支付指标5.41亿元，其中，一般转移支付指标0.64亿元，专项转移支付指标4.77亿元。经审核，主要用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、城乡社区、住房保障等方面支出。
二、审计评价
审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，在区人大及其常委会的监督指导下，区财政局围绕全区中心工作，认真学习贯彻新《预算法》，有序组织财政收入，扎实推进财政改革，大力增加民生投入，基本完成了区人代会批准的年度预算目标任务，预算收入和支出基本符合国家有关预算和财经法规的规定，其他财政收支基本真实合规，2016年区本级预算执行情况总体良好。
（一）财政运行平稳，收支基本平衡。
2016年我区首次试编国有资本经营预算，进一步完善了政府预算体系。经审核，一般公共预算、国有资本经营预算和政府性基金预算均能较好地完成目标任务，收支相抵，实现了财政收支基本平衡。
2016年全区一般公共预算收入实现19.05亿元。其中，地方财政收入13.64亿元，中央财政收入5.41亿元。全区一般公共预算支出实现18.49亿元。其中，区本级财政支出18.19亿元，乡镇财政支出3000万元。
2016年全区国有资本收入实现402万元，全区国有资本支出400万元，当年结余2万元。
2016年全区政府性基金收入50.58亿元， 全区政府性基金支出50.58亿元。
（二）民生投入继续增加，支出结构持续优化。
区财政局认真落实厉行节约、反对浪费等相关规定，优化支出结构，继续压缩“三公经费”等支出，集中财力保民生、促发展，改革成果更多地惠及广大百姓。全年“三公经费”支出800.53万元，比上年减少572.77万元，同比下降41.71%。投入教育、科学技术、文化体育与传媒、医疗卫生、社会保障和就业、城乡社区事务及住房保障事业23.33亿元，占公共财政支出的82.15%。教育、社会保障和就业、城乡社区事务支出分别增长15.53%、50.79%、25.49%，住房保障支出大幅度增长。2016年对园林绿化建设的投入达到了2690.18万元，改善了人居生态环境，提升了城区绿化品质。
（三）财政改革稳步推进，财政管理日趋规范。
《2016年街、镇、开发区财政管理体制改革方案》的实施，进一步明确了区、街之间的财权事权。区公共资源交易中心一体化建设的完成，实现了公共资源交易的透明化运作和规范化管理，更好地促进公平公正交易，也提高了公共资源配置的效率和效益。瑶海区建设资金动态监管系统的研发，为下一步建设资金安全有序运行和规范化管理打下了基础。《瑶海区国库集中支付资金审核规范》明确了资金支付环节的审批流程，细化了各类支出的标准和审核要点。
（四）整改力度加大，举措扎实成效明显。
区财政局及相关部门对2015年度同级财政审计中反映的问题进行了逐项整改。其中，应缴未缴的非税收入2402万元已缴入国库，违规使用的1517万元资金已全部予以纠正，结转结余资金6375万元已全部上缴国库，扩大内需专户出借的6.01亿元已全部收回，针对建设资金存在的问题，也已建章立制予以规范。
从审计情况看，还有一些部门和领域存在管理制度未及时调整、政策措施执行不到位、监管力度不够等问题，影响财政资金的规范高效使用，需要进一步改进和完善。
三、审计发现的主要问题
（一）部门预算编制不精准
部分单位在编制年度预算时，测算不够全面科学，导致预算指标未能全部使用完毕。其中，区级一般公共预算指标年末结余调整使用和结转使用的共计5039.85万元，预算单位将年度预算资金结余转入本单位往来资金账户的数额较大。
（二）预算公开不规范
经抽查，区法制办的预算公开数与批复数不一致；区市场监督管理局只公开了预算编制情况，没有公开详实的预算具体内容。
（三）预算执行进度不平衡
截至2016年6月，预算执行进度低于50%的有47个部门（其中执行进度低于10%的有4个部门）；截至2016年9月，预算执行进度低于60%的有29个部门（其中执行进度低于30%的有11个部门）；截至2016年12月，有4个部门的预算执行进度低于80%。
（四）往来款项清理不到位
截至2016年底，个别专户历年结转的债权当年未发生增减变动的金额达6.06亿元。其中，财政专户“其他应收款”科目涉及金额5.83亿元，大建设户“应收账款”科目涉及金额0.23亿元（含2016年大建设资金专项审计调查时要求清理的往来款项446万元）。
（五）专项资金沉淀专户
抽查了区财政低保专户，该专户“其他应付款-其他”科目结余2014年市级下拨的协保人员经费307.33万元；“其他资金结转结余”科目结余2015年之前的就业资金1181.49万元。
（六）部分资金滞留基层账户
经延伸审计，截至2016年12月31日，区财政局各专户当年拨付给城东街道的拆迁补偿专项资金3025.27万元。城东街道将专项资金拨付给涉及拆迁项目的社居委后，账面滚存结余1132.91万元。各社居委在支付给拆迁户过渡费和补偿费后，账面滚存结余3390.68万元。
（七）内部管理制度滞后
修订时间滞后。《瑶海区财政资金审批拨付暂行办法》（瑶办发〔2014〕19号）于2015年1月1日起开始施行，有效期一年。截至审计时，尚未出台或修订新办法。
流程时限未明确。《瑶海区政府投资建设项目资金管理暂行办法》中规定了建设资金的申请、审核、审批等流程，但是对各流程的办理时限没有作具体的要求。审计组抽查了部分资金的申报资料，从预算单位提出资金申请、相关部门审核直至实际收到资金，整个流程所需要的时间较长。
四、部门预算执行审计情况
今年对区科技局2016年度预算执行情况进行了延伸审计。审计结果表明，区科技局贯彻落实“中央八项”规定精神，从严控制公务支出，及时公开预算，积极落实上级配套政策，为三家企业争取研发补助经费55.8万元，指导4个学校创建省市级防震减灾科普示范学校，组织4个社区创建国家级、省级地震安全示范区。
审计发现的主要问题：因未出台区级自主创新扶持配套政策，区科技局当年对创新扶持资金使用仅有155.8万元，完成年度预算400万元的38.95%，预算执行率较低。
五、专项审计和审计调查情况
（一）城乡低保资金专项审计调查
2016年全区发放城市居民低保资金2397.23万元，累计保障46687人次；发放农村居民低保资金158.59万元，累计保障3312人次。
审计调查结果表明，我区扎实推进城乡低保工作，积极探索建立多层次、多方面结合的社会救助体系，补助标准逐年提高，保障更加有效。建立健全了低保金发放制度和城乡低保档案管理制度，将城乡低保受益对象的详细信息全部录入到上级主管部门指定系统，实现了动态管理下的应保尽保。
审计调查发现的主要问题：城乡低保专项资金与“水、气、电”补贴资金在同一个专账核算，存在资金混用现象。
（二）农产品食品安全工程专项审计调查
“民以食为天”，2016年农产品食品安全检测点建设作为省级民生工程首次在我区实施。
审计调查结果表明，区市场监督管理局按照上级机关规定的标准，积极创造条件，精心布点，投入140万元奖补资金，先后建成13个食品安全检验、检测室；项目建设过程中严格遵守“六制”要求；对省市下达的奖补专项资金做到专款专用，未发现挤占挪用现象；项目后期管养经费已列入财政预算，确保食品安全民生工程能够持续开展。
审计调查发现的主要问题：周谷堆农产品批发市场的检测结果信息未按要求在公共场所公示。
（三）科技创新奖励资金专项审计调查
2016年我区共筹措科技创新奖励资金299万元，其中，市科技局拨入243.2万元，区级配套55.8万元。当年实际使用194.4万元。
审计调查结果表明，区科技局积极贯彻落实创新驱动发展战略，优化科技创新环境，鼓励市场主体创新发展，有力促进了科技成果的转化，提升了我区科技创新能力。
（四）“三个中心”建设项目专项审计调查
区“三个中心”项目是对全民健身中心、公共卫生中心、文化艺术中心的简称。经审计调查，全民健身中心由合肥市重点局承建，其资金管理及建设进展均由市重点局负责，故此次审计调查对象仅包括公共卫生中心和文化艺术中心。
经审核，截至2017年3月30日，公共卫生中心和文化艺术中心项目建设已投入资金2.14亿元。
审计调查结果表明，区城投公司认真履行工程建设程序，积极推进工程建设活动的进展，促进了瑶海区公共事业的发展。区政府行政服务中心（系文化艺术中心的功能区之一）已于2017年2月13日进驻并正式投入使用，可办理身份证、营业执照、护照、低保等170余项行政审批事项，为广大群众提供了便捷的窗口服务，为合肥东部新中心建设营造了优质的政务环境。
审计调查发现的主要问题：公共卫生中心和文化艺术中心工程进度较为缓慢。
（五）政府性债务资金专项审计调查
截至2016年底，全区政府性债务余额8.43亿元，其中一般债务5.05亿元、专项债务3.38亿元。至审计时，政府性债务总额没有变化，债务结构有所改变。
审计调查结果表明，我区2015年制定、2016年修订了政府性债务管理办法，确定了各参与部门的管理职责，规范了债务资金的预算、举借、预警等管理内容。区政府投融资的统筹力度在逐步加强，政府性债务有计划地逐步置换成相对成本较低的政府债券，债务管理逐步规范提高，资金举借到账后均按计划拨付使用。
审计调查发现的主要问题：已核定的政府性债务限额合计8.46亿元，其中一般债务6.13亿元、专项债务2.33亿元。截止审计时，我区债务总额控制在限额内，但专项债务超出规定限额1.05亿元。
六、加强区级财政管理的审计建议
（一）提高预算精细度，进一步推进滚动预算的编制。
预算是财政工作的基础和重点，也是提升理财水平的重要手段，预算的精细度决定了预算执行的科学性和可行性。各预算单位应增强主体意识，科学预测各项预算，提高部门预算编制的完整性和精准率，从源头上控制资金结余。增强预算公开的完整性和透明性，均衡调度预算执行，强化预算的约束力。区财政局应加大对部门预算编制的审核力度，夯实预算管理的基础，提高预算的精细化管理水平，进一步推进滚动预算的编制。
（二）强化资金统筹，进一步提升预算支出的执行力。
区财政局应全面梳理存量资金，及时清理往来款项，盘活各类沉淀资金，让趴在账上的资金“动”起来、“用”起来，实现资金的有机融合和有效供给。加大对专项资金的监管力度，对资金使用效益不高的要及时调整，发挥专项资金的导向作用。及时修订完善内控制度，出台建设资金精细化核算管理办法，充分利用建设资金动态监控系统，及时调控建设资金的支出进度。进一步理顺财政资金审批流程，简化程序，明确时限，加速资金流动，促进财政支出效率再提升，确保预算执行流程更通畅。
（三）加强绩效管理，进一步完善财政管理体制。
区财政局应积极牵头构建科学合理的绩效评价体系，根据项目进展和资金实际使用情况拨付资金，确保财政政策落实有载体，财政资金使用有脉络。深化预算支出绩效管理，加强财政资金的全程监管，强化对财政资金投入产出的问效。区财政局应健全收入征管分析预测机制和联席会议制度，密切关注财税政策变化，科学确定财政收入预期值；定期召开联席会议，分析收入情况，及时采取应对措施。加大对新兴产业的扶持力度，清理规范财税优惠政策，严格税源管理，改善收入结构，提高收入质量。
（四）巩固民生保障，进一步推动民生工程市场化运营。
建立稳定的民生资金投入增长机制，科学配置民生资金，适时开展专项检查，确保民生资金及时足额发放到人、使用到位。督促在建项目加快速度出成果，确保民生工程早日惠民。完善民生项目的建后管养制度，提高社会满意度。积极探索市场化管理，创新管护模式。充分利用社会资源，推进政府购买服务，推动民生工程项目的市场化、社会化建设运营，保证民生工程项目持久发挥效益。
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