深化增值税改革三项措施实施 为企业发展注入“强心剂”

5月1日，雅安市锦扬木业发展有限公司财务人员李德惠开出了增值税改革新政实施后公司的第一张新发票。“相比之前税率，我们一年预计可少缴纳8万元的增值税。”李德惠说。那么这一轮增值税新政究竟给企业带来了什么，又能给雅安市经济带来什么样的影响？

记者从市国税局获悉，截至5月8日24时，全市已开出新的增值税发票共7953张，涉及金额1.82亿元、税额2680万元，标志着增值税税率调整在雅安市平稳落地。

据了解，此次的增值税新政除了“降税率”外，还有“统一标准”和“退还留抵税额”。三项举措重点聚焦“减负”：“降税率”，将原适用17%、11%税率的行业，税率分别降低为16%、10%；“统一标准”，将增值税小规模纳税人的年销售额标准统一上调到500万元，并在一定时期内允许符合一定条件的已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。此外，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业，在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

市国税局预测，因两档税率下降，全市预计将为3000余户纳税人实现减税2.17亿元；对于一般纳税人转小规模纳税人政策，全市预计有2000余户一般纳税人从中受益，享受减税优惠将达300余万元。

两档税率下调

让更多企业轻装上阵

“不要小看这一个百分点！去年我公司销售业绩较好，缴纳了800万元的增值税，按照这个业绩来看，今年一个百分点就可以为企业降税8万元。这对于发展中的企业尤为重要。”李德惠讲述着这1%的降税率给企业带来的获得感。

雅安市锦扬木业发展有限公司是雅安市一家以木材加工、出口为主的企业，随着生产质量的提高、订单量的提升，去年公司成功实现扭亏为盈。然而，虽然该公司一直投入资金立足改进，但工厂生产线老旧问题一直困扰企业再发展。如今，国家接连出台税收优惠政策，让该公司更加坚定发展的信心。“我们将把节省下来的资金用于继续更新工厂设备、技术，不断提高产品质量，争取将企业做大做强。”李德惠的喜悦之情溢于言表。

正如李德惠所说，“降税”是此次增值税改革的显著特点之一，让更多的企业轻装上阵。而且，与以往增值税改革相比，本次改革涉及企业数量更多、行业更广，包括原来适用17%和11%税率的制造业、商贸批发、建筑等行业企业。据市国税局预测，因两档税率下降，全市预计将为3000余户纳税人实现减税2.17亿元。

“此前，受进项抵扣和纳税人经营特点的影响，部分行业、企业对“营改增”感受不明显。本轮税率调整方案，将减税方向侧重点放在原增值税行业，以及交通运输、建筑等适用11%税率的行业，目的是为补减税‘短板\’。”市国税局货物劳务科副科长杨波介绍，本轮税率的调整将有利于降低交通运输、金融行业，特别是制造业的税收负担，在一定程度上能够引导资金回归实体经济，推动全市经济产业结构调整。

一般纳税人“提标”

小微企业是最大受益者

此轮税收优惠不仅聚焦行业“降负”，还关注小微企业的渴求。“特别是允许符合条件的一般纳税人转登为小规模纳税人，对企业的影响比较大。”杨波说。

今年4月4日，财政部、税务总局印发了《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），明确自2018年5月1日起，将工业和商业小规模纳税人标准，由50万元和80万元统一上调至500万元，并允许已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前转登记为小规模纳税人。

政策一出，不少小微企业负责人兴奋不已。截至5月8日，雅安市已统计有40多户一般纳税人转登为小规模纳税人。

“大概每年可以为企业节省1万余元。”5月7日，雅安市旭峰电子商贸有限公司会计陈佳玮在税务大厅为公司办理了转登申请。雅安市旭峰电子商贸有限公司是雅安市一家以销售电子设备为主的企业，属于一般纳税人。之前由于增值税进项抵扣不充分，导致企业实际税负率偏高。如今，公司转登记为小规模纳税人，可以享受按较低征收率计税的优惠。

同时，一般纳税人“提标”的政策，受到不少纳税人点赞。

“该政策可让更多的小微企业享受简易计税带来的办税便利和减税红利，从而进一步激发市场活力。”杨波认为，“提标”还能够更好地发挥增值税中性税制的优势，保障市场主体之间公平竞争，优化市场营商环境。

留抵退税新突破

企业现金流更充足

如果说前两项新政是对过去政策的升级，那退还留抵税额政策是增值税改革的一次新突破。

何谓“留抵退税”？其实，“留抵退税”全称为“增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。

“在某个时期，当我们产品的销售额低于用于设备、原材料采购消费资金的时候，企业销项税较进项税低，就会出现‘留抵\’增值税。这确实不利于企业进行扩大投资和装备升级。”四川建安工业有限责任公司财务负责人认为，有了“留抵退税”政策后，将大大减轻企业的资金压力。

该负责人的话得到了杨波的肯定。

“这是一项重大的突破！对于先进制造业企业，在技术创新、升级过程中，需要大量购入高端设备等固定资产，加上如果资金回收周期较长，就容易出现资金不足的情况，如果不能及时抵扣，将给企业带来较大压力。一次性退还留抵税额将有利于减少税收对企业资金的占用，大大减轻企业负担，从而促进高新技术企业更好地升级换代，提升竞争力。”杨波说。

同时，他提醒，目前，财政部和国家税务总局正在对该项政策的具体实施办法进行研究部署，因此开始执行的时间还未确定。一旦政策确定后，雅安市也将按照相关规定做好落实工作，让更多纳税人享受到政策的红利。

雅安日报记者 蒋龙华

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