加快服务业发展 助推产业转型升级 ——甘肃省“营改增”运行2周年综述
2015年8月1日，一个特殊日子——营改增在甘肃省试点运行2周年。改革试点以来，各级国税部门与财政、地税等部门积极配合，加强协作，确保管户交接、政策服务、发票开具、系统保障、申报征收等各项工作扎实有序推进，营改增收入同步增长，改革红利持续释放，试点运行渐行渐好，减税效应事半功倍助推全省经济转型跨越发展。
改革试点顺利实施
2013年4月10日，国务院常务会议决定进一步扩大营改增试点，自当年8月1日起，将交通运输业（不含铁路运输）和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开，全省1567户交通运输业和8054户部分现代服务业试点纳税人顺利实现税制转换，为全省经济发展转型跨越带来了新机遇。2014年1月1日起，营改增试点步入“扩围提速”阶段，28户铁路运输业试点纳税人和108户邮政业试点纳税人纳入营改增范围。至此，交通运输业纳税人全部实现营改增。2014年6月1日起，电信业纳入营改增试点，307户纳税人进入试点范围。营改增试点2周年以来，共计10064户试点纳税人通过国地税交接实现营业税税制向增值税税制的转变。预计“十二五”末，营改增试点范围将扩大到建筑业和房地产业、金融保险、生活服务业等，届时营业税将完成使命退出历史舞台。
总体运行情况良好
在基本情况方面，营改增试点两年来，截至2015年7月31日，甘肃省国税部门管辖营改增试点纳税人共计34676户，其中：一般纳税人4794户，占比14%；小规模纳税人29882户，占比86%。改革试点以来，新增试点纳税人户数增长迅速，目前纳入国税管理的试点纳税人总户数比地税部门交接的10064户增长了2.4倍以上，月均增加1000余户。累计实现改征增值税37.56亿元，其中：一般纳税人26.29亿元，小规模纳税人11.27亿元。从2013年8月1日营改增在甘肃省试点以来，已累计减税14.49亿元，占同期国税收入的0.9%。试点总体减税面达到98%。试点以来同缴纳营业税相比，试点小规模纳税人税负全面下降，一般纳税人中80%以上有不同程度下降，减税面达到98%左右。
改革效应持续显现
营改增从制度上解决了货物和服务税制不统一和重复征税问题，促进了社会化分工协作，激发了企业活力，有利于优化产业结构，促进经济持续健康发展。随着试点范围的不断扩大，改革效应愈加显著。
促进全省服务业加快发展。随着营改增不断扩围增容，企业税收负担进一步减轻，从而吸引更多的资源向服务业集聚，激发了社会资本投资服务业的热情，形成了良好的产业导向。试点两年来，全省现代服务业规模不断扩大。据统计，新增试点纳税人24669户中90%以上集聚于现代服务业，信息技术、咨询服务以及文化创意等较高附加值服务贸易发展迅猛。现代服务业年入库税收占营改增收入比例2013年8-12月为57%，2014年为47%，2015年1-7月为52%，已成为甘肃省营改增纳税主力，表明甘肃省生产性服务业比重不断提高，水平不断提升。同时，交通运输业因抵扣项目增加，投资规模和发展速度进一步加快。据统计公布数据，近年来全省交通运输周转量增长明显，基础保障能力进一步增强。2014年各种运输方式完成货物周转量2516.82亿吨公里，比上年增长5.76%；旅客周转量624.31亿人公里，增长1.84%；2015年上半年各种运输方式完成货物周转量1134.99亿吨公里，同比下降2.96%；旅客周转量304.17亿人公里，增长4.27%，在一定程度也反映出营改增对交通运输业发展的助推作用。
带动制造业转型升级提速。营改增试点企业自身减税“造血”的同时“输血”上下游企业，对制造业“溢出效应”明显。制造业企业因购买应税服务增加进项税金抵扣，降低了企业经营成本，增强了转型升级能力。据统计，全省6236户装备制造业纳税人受益于抵扣范围增大，2015年上半年减税824万元。营改增试点以来，制造业企业固定资产投资意愿增强，带动了转型升级。2013年全省制造业完成固定资产投资1111.67亿元，增长19.45%；2014年制造业完成固定资产投资1358.90亿元，增长22.24%。如兰州开元铁路机车设备有限责任公司利用营改增试点契机对老旧生产设备进行更新改造。2014至2015年初先后投资550余万元对全部机车实施中修和技术改造，获得抵扣进项税金近90万元，预计因此受益5至10年。
助推三次产业融合发展。营改增打通了二、三产业抵扣链条，从制造业中“主辅分离”出来服务企业日趋增多，促进了二、三产业融合发展和企业专业化分工协作，提高了全产业链的资源配置效率。如兰州全程德邦物流有限公司，将货物运输从货代公司拆分，成立德邦（上海）运输有限公司兰州分公司，实现主辅双线协同发展，租赁费同比下降8.38%。营改增试点两年，3346户原增值税一般纳税人在运行期间增加试点服务项目扩大生产经营，产业分工进一步细化，结构调整更趋合理，第三产业占比进一步提升。2014年甘肃省三次产业结构比重为13.2∶42.8∶44，第三产业比重10年来首次超过第二产业。2015年上半年，全省第三产业增加值增长8.2%，占GDP的比重为50.30%，比上年提高9.6个百分点。同时，第三产业投资增速明显加快。
2013年全省第三产业固定资产投资增长高于第二产业投资增长15.33%；2014年投资增长高于16.15%；2015年上半年高于34.26%。
实现社会就业不断扩大。“就业的最大容纳器是服务业。领域宽、覆盖广的服务业发展了，就业也就会随之扩大。”营改增试点两年来，月均新增试点纳税人1000多户，平均增幅为5.52%,较非试点纳税人增幅高出4.97个百分点。新办企业提供了更多的就业机会，在增加居民收入、改善民生、促进社会纵向流动和公平正义上发挥了积极作用。全省规模以上服务业法人企业就业人数，2014年14.46万人，同比增长1.7%；2015年上半年13.70万人，同比增长1.76%。以古浪县鑫源物流运输有限公司为例，该公司现有企业员工20人，比2013年8月增加10人，增幅达100%；2015年月均发放工资8.75万元，比2013年月均发放工资增加 4.55万元，增幅108.33%。落实试点纳税人提供技术转让、技术开发等服务免征增值税政策，促进创新创业。2013年8-12月免税2330万元，2014年免税1199万元，2015年1-6月免税1040万元。支持小微企业发展，累计减免税试点纳税人增值税11978万元，有效推动了大众创业、万众创新。
促使企业内部管理不断完善。营改增有效解决了制造业和服务业割裂的二元税制，无论是制造业企业，还是服务业企业，只要管理工作做得越好越细，能够抵扣的项目都能及时取得增值税专用发票，实现应抵尽抵，企业税收负担就越轻。试点以来，相关企业主动从产业链构建、财务管理、采购模式、市场营销等多方面完善治理机制，不断提升内部管理水平，积极适应税制转换要求。以中国移动甘肃省分公司为例，该公司营改增后理顺业务流程，推行全集团集中运营下的一点采购、一点结算、一点开票，进一步优化运营模式，专注于提高主业核心竞争力。试点期间，全省税负增加企业的比重也逐步呈现出下降趋稳的特点，2013年8月增税企业211户，占同期试点一般纳税人的15%；2013年12月增税383户，占比为20%； 2014年12月增税482户，占比13%；2015年6月增税651户，占比14%，从一个侧面反映出企业内部管理日趋规范。
按照国家改革计划，今年将完成生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业“营改增”。对甘肃省来说，将涉及12.7万户纳税人，涉及年营业税税额192亿元。国税部门将在做好已试点行业政策实施和跟踪问效的同时，积极做好剩余行业的改革准备，继续加强与财政、地税等部门的协同配合，缜密细致做好征管工作，确保“营改增”平稳推进、圆满完成，为全省经济社会发展做出新贡献。
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