权威接地气：税务总局解答31个营改增热点问题
2017年3月27日下午，国家税务总局开展一期以“深入解读‘营改增\’政策 持续释放改革红利”为主题的在线访谈。国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫做客税务总局网站，就网民关心的问题与网友在线交流。这些热点问题中，有你关心的吗?
1.问：营改增试点全面推开已近十一个月的时间了，有些纳税人反映，对新税制的适应存在困难，还有些纳税人反映，营改增后税负有所上升，针对这些情况，您能谈谈下一步还将在这方面做些什么工作吗？
国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫：好的，主持人好，各位网友好。很高兴能有这样一个机会就营改增的有关情况与各位网友在线交流。从去年全面推开营改增到现在，我们一直致力于帮助纳税人尽快适应新税制，尽可能充分地享受改革红利。目前看来，已经取得了明显的成效。当然，在不到一年的时间里，很难做到每个企业都能完全适应新税制，也很难做到每个纳税人的税负都下降。毕竟增值税和营业税相比，税制更规范，政策更透明，对纳税人的管理要求也更高。为了让纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、办理涉税事项更清楚，引导纳税人更好地提升对税制的适应程度，降低企业税负，我们于近期在全国范围内开展了新一轮的营改增政策大辅导工作，辅导对象涵盖了所有增值税纳税人，重点关注在制造业、建筑业、房地产业、金融业和生活服务业以及营改增后出现税负上升的纳税人；着重从营改增政策、税收优惠、进项抵扣和办税流程四个方面，采取调研、培训、发放宣传材料等多种形式对纳税人进行纳税辅导工作。力争让更多的企业充分掌握改革政策，尽快转变思想观念，及时调整经营理念，更好地适应新税制，更多的享受改革带来的减税红利。
2.问：我刚开了一家餐馆，看到现在外卖APP很火爆，用餐需求很大，也想接一些外卖的订单，但是听说外卖需要缴17%的税，那比我们现在的税高太多了，想求证一下。
国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫：《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）已经明确，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。因此，餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品，不属于销售货物，不用按照17%的税率缴纳增值税。如果您是一般纳税人，适用的是最低的6%的税率，同时还可以抵扣经营过程中发生的进项税，比如房租、水电燃气费、锅碗瓢盆等支出。如果您是小规模纳税人，适用的是简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
3.问：我是一名高校的会计，我们学校有时会承担一些课题研发项目，有些课题费收入。营改增后，学校已登记为一般纳税人，这些课题费收入要按6%交增值税，但与这些课题相关的进项，归集起来太麻烦了，很难在各个课题间划分清楚。请问这个问题怎么解决？
国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫：《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十二条规定，非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。非企业性单位中的一般纳税人提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
因此，您所在学校取得的课题费收入，如果符合上述规定，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税，这样也就不存在进项税额的划分和抵扣问题了。（未完待续）
信息来源：国家税务总局
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