关于内江市2014年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告2015年8月28日在内江市第六届人民代表大会常务委员会第39次会议上
内江市人民政府秘书长 曾令鹏
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2014年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》规定，市审计局对2014年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计（不含内江经开区）。自去年8月向市人大常委会报告上年度审计工作以来，全市审计机关依法履行审计职责，积极推进对公共资金、国有资产、重点民生工程和领导干部经济责任履行情况的审计全覆盖，持续开展稳增长等政策措施落实情况跟踪审计，加强对权力的制约和监督，审计的监督保障作用在经济发展新常态下进一步深化。本次报告期内，市审计局共完成审计（调查）项目79个，审计后促进增收节支13594.91万元；审减政府建设项目投资8808.63万元；提出审计整改建议被采纳112条，促进建立健全规章制度29项。向司法纪检监察机关和有关部门移送经济案件线索6件。市级各部门在审计中积极配合，认真制定并落实整改措施。
审计结果表明，在经济下行压力继续加大的形势下，市级各部门紧紧围绕中央、省委和市委重大决策部署，统筹稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，认真执行市人大批准的财政预算和发展计划，扎实有效地推进相关工作，较好地完成了年度预算收支任务。
——预算收支完成较好，财政收入稳定增长。2014年市级地方一般公共预算收支分别完成预算的116.15%、98.78%,同比分别增长28.83%、22.5%。依法组织各项收入，实现财政收入稳定增长。2014年公共财政预算收入总量744526万元、支出总量739977万元，结余4549万元，实现了收支平衡;政府性基金预算收入总量418712万元、当年支出396678万元，结转下年22034万元;社会保险基金预算收入总量1109650万元、当年支出715123万元，结转下年394527万元；国有资本经营预算收入总量9235万元、当年支出9235万元。
——调整结构保证重点，提高财政保障能力。继续加大资金统筹力度，调整优化支出结构，市本级一般公共预算民生支出 230415万元、占比62.7 %，产业发展和基础设施建设支出69525万元、占比18.9 %，促进了民生改善和中央、省、市重大决策部署实施。积极争取上级转移支付资金，当年达到545661万元，同比增长10.68%，为社会事业发展提供资金保障。2014年除公务用车运行维护费略有增长外，公务接待费、因公出国（境）费用、公务用车购置、会议费同比分别下降49.36%、60.12%、9.25%、28.57%，一般性支出得到有效控制，支持民生、社会保障和“三农”发展的力度加大，促进公共服务均等化。
——推进财税体制改革，强化绩效管理和风险防范。完善政府预算体系，编制和执行公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。落实“营改增”等结构性减税政策。清理规范税收收入、非税收入、财政支出等优惠政策，减轻企业负担。推广运用政府与社会资本合作（PPP）模式，逐步健全财政支持产业发展体系。实现了预（决）算信息公开、建立预算稳定调节基金制度。加大财政结余结转资金清理，积极盘活存量资金。推动政府债务纳入预算管理、实施规模控制。
一、市级预算管理及决算草案审计情况
重点审计了公共财政、政府性基金、国有资本经营、社会保险基金预算执行和税收征管等情况，并首次对市级决算草案进行了审计。从审计情况看，财政、地税等部门狠抓增收节支，积极推进财税体制改革，注重加强制度建设，财政宏观调控作用不断增强。但在预算管理的精细化、财政资金绩效和决算编报等方面也存在一些问题。
（一）预算批复下达不及时、不规范。2014年市财政批复给市级各部门单位公共财政预算、政府性基金预算分别占人大审定年初预算的60.66%、0.77%，其余预留资金通过二次分配和专项追加方式下达预算，且编制的基金预算支出未细化到具体项目和单位。
（二）市本级预决算草案与部门预决算草案衔接不够。2014年市本级预决算草案中仅反映财政拨款收支部分，未包含部门预决算草案中编报的教育收费、事业单位经营收入、自有资金实现的收支。
（三）存量资金的清理盘活不够到位。一是财政结余结转资金43988.06万元未及时清理，其中市本级财政预算安排结转年度超过一年及以上的有34759.6万元；上级专项转移支付安排结转年度超过两年及以上的有9228.46万元。二是清理压缩财政往来资金未达到规定要求，部分往来款比上年有所增长或未达到压缩30%以上的要求。三是历年支出挂账173.64万元未进行清理。四是部分政府性基金预算执行进度缓慢，有7项基金预算执行率未达到80%，如残疾人就业保障金执行率仅24%。
（四）市级财政决算草案编制不够完整和准确。一是政府性基金、社会保险基金决算草案事项调整变更未提交市人大常委会审批。二是部分预算收入未及时缴库，当年少计收入23974.62万元。上述资金截至2015年7月底前已缴入金库19875.77万元，尚有4098.85万元未缴库。三是将当年的重大动物疫病疫苗补助经费等14项资金4804.14万元直接安排给市财政（一般）专户，未落实到具体项目单位。
（五）公务卡结算推行仍然缓慢。市本级实施公务卡改革的256个预算单位中有89个单位虽然办理了468张公务卡，但均未使用过公务卡进行结算，占比34.76%，如市气象局办理了55张公务卡，一次都未使用。部分单位使用公务卡结算比例偏低，如内江职业技术学院办理了48张公务卡，2014年使用公务卡结算0.18万元；市卫生局结防所办理了11张公务卡，2014年使用公务卡结算0.1万元。
（六）未及时征收税金24018.66万元。一是延伸调查8家房地产企业开发的10个房地产项目，截至2014年末应征收销售环节税金53309.7万元，已征收税金29486.25万元，未及时征收税金23823.45万元。上述8家房地产开发企业截至2015年7月底已征收入库税款12808.79万元，其余税款11014.66万元尚未征收入库。二是代开发票应征未征、少征税款195.21万元。
（七）未准确核实土地增值扣除项目金额。一是未对房地产开发企业的政府补助情况进行核实。二是未对房地产开发企业的建安成本真实性进行核实。受清算人员专业限制，2014年市地税局第二直属分局清算的4个房地产项目的建安成本均根据企业提供的工程造价订单、施工协议、成本账等进行认定，没有对上述成本的真实性进行核实。
二、市级部门预算执行审计及决算草案审签情况
对市发改委、市食药监局、市人社局、市商务局、市林业局及其7个下属单位2014年度预算执行情况进行了审计，首次同步开展了部门决算草案审签，组织市、县（区）两级审计机关开展了对公务支出和公款消费、“吃空饷”的审计监督工作，抽查5个部门“三公”经费和会议费支出比上年下降27%，其中接待费下降68.47%。发现的主要问题：
（一）部门预算编报不完整，预算调整幅度较大。3个单位2014年在编制部门预算时，未将印刷费、邮电费、出国经费等费用编入预算，当年实际支出466.81万元。个别单位年初批复的预算295.42万元，当年追加274.03万元，追加率达92.76%。
（二）预算执行和管理不够到位。一些部门在“三公”经费管理、公务卡结算等方面仍然存在不严格、不规范的问题：个别单位无预算列支因公出国费用3.92万元； 3个单位超预算列支公务用车运行维护费共计54.94万元； 2个单位将属于公务卡强制结算目录范围内的事项以现金方式报账67.14万元。3个单位超预算列支住房公积金、培训费等共计138.85万元；个别单位挤占专项资金111.31万元；部分单位存在往来款项未及时清理、支出票据不合规、会计核算不规范等问题，涉及金额445.96万元。
（三）部门决算草案编报不准确。5个部门的决算草案均不同程度存在科目之间数据随意调整，导致部分公务接待费、公务用车运行维护费等支出编报不够准确。一是个别单位在接待费中列支职工加班工作餐，造成多编报公务接待费4.34万元。二是同一经济事项账表数据存在差异，涉及金额177.25万元，如公务用车运行维护费账列数58.44万元，表列数37.24万元，少编报公务用车运行维护费21.2万元。三是决算草案编报中存在账表科目反映不一致，如将“咨询费”作为“其他商品和服务支出”列报55.53万元。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
从2014年9月起，内江市各级审计机关对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况持续开展了跟踪审计，按季度上报审计情况，并督促及时整改。总体上看，各级各部门围绕国务院和四川省出台的一系列政策，制定具体措施，综合施策，取得明显成效。但也存在一些问题，主要是：
（一）部分重点项目投资进度滞后。一是部分重点项目推进缓慢。全市10个省重点项目，计划总投资1569400万元，截至2015年6月底，实际完成投资102400万元，仅占计划总投资的6.52%。如内江电子商务产业园计划总投资400000万元，实际完成投资仅650.09万元，占比0.16%。二是土地供应不及时影响项目进度。抽查5个省重点项目土地供应情况，其中西部健康养老产业园项目2013年10月签订协议，截至2015年6月底尚未启动征地拆迁；江西巷棚户区改造等多个市重点项目因征地拆迁问题影响项目进度。
（二）推进商事制度改革的具体措施不够到位。一是企业信用信息公示系统部分栏目无内容，审计抽查的内江英明酒店管理有限公司等7户企业截至2015年5月底, 公示系统共享平台中的企业年报、股东及出资、行政许可、行政处罚等信息栏目无内容。二是联动响应机制尚未建立。企业信用信息公示系统共享平台尚未搭建。
（三）简政放权政策落实工作机制尚未健全。目前，内江市简政放权政策落实工作实行各部门“分段、分块”负责的工作模式，尚未建立起对相关工作综合协调和事中事后跟进监督的工作机制。
四、政府性投资建设项目审计情况
全市审计机关以规范政府投资行为、强化建设管理、节约发展成本为目标，重点对投资额大、社会关注度高的政府性投资建设项目进行了审计，报告期内，共对477个政府投资项目进行了竣工决算或跟踪审计。审计结果表明，项目业主总体上能够较好地执行国家建设管理程序、财政评审制度和招投标制度，不断加强现场管理，加大结算审核力度，规范工程财务核算，着力提升建设资金使用绩效。
（一）全市投资审计情况
报告期内，全市审计机关共审计政府总投资351016.58万元，审计核减工程决（结）算造价31728.86 万元，审减率9.04%。其中，市级完成政府性投资决算审计项目56个（含简易程序审计36个），在督促建设业主扣减工程造价5333.13 万元后，送审总投资98611.76 万元，审减工程投资8808.63 万元，审减率8.93%。
2014年市级项目业主送审项目69个，送审总投资101957.68 万元。其中：审结项目49个，送审总投资73551.7万元，审减工程投资6037.11万元，审减率8.21%；在审项目20个，送审总投资28405.98 万元。
（二）跟踪审计监督情况
对甜都大道北延线、谢家河安置还房等11个工程项目实施全过程、多角度的跟踪监督，突出动态跟踪审计，加大了在建工程项目现场跟踪力度，一方面通过实地查看隐蔽工程施工情况，做到心中有数，为竣工结算审计的有的放矢打下基础；另一方面规范和要求业主及施工单位做好隐蔽工程验收记录、提供影像资料，有效提高了决算审计工作效率。
（三）市级项目建设管理中存在的问题
1.项目预算控制力度不够。审计的56个项目中，有9个项目未报经财政进行投资预算评审。有44个项目虽然进行了财政投资预算评审，但仍有26个项目超预算控制金额。如市腾飞路等5条道路工程超预算控制金额211%，城西工业园区五号路、八号路及延长线道路工程超预算控制金额112.19%。
2.项目投资高估冒算的问题依然存在。部分建设单位对BT、BOT及代建制等新型融资和建设管理模式缺乏严格有效的监督，问责机制不完善，仍然存在虚报工程量，高计材料单价及规费，错套清单计价定额等现象。如兴盛路廉租房、南环路等5条道路工程，城区水厂改造等7个工程项目建安投资审减率均在10%以上。
3.招投标管理不规范问题仍然存在。如四川省沱江内江渔港建设和市水产批发市场扩建工程、滨江西路道路改造等工程设计单位未按规定进行公开招投标；谢家河双龙路、滨龙路和滨河路道路工程勘察单位未按规定进行公开比选。
审计机关对上述问题已作出处理处罚，通过依法审减高估冒算金额，为国家节约建设资金（挽回损失）8808.63万元。对东兴区五星小学整体还建工程施工招标过程中涉嫌以虚假资料投标的问题已移送给相关部门进一步调查处理。
五、城镇保障性安居工程跟踪审计情况
对市本级城镇保障性安居工程进行了连续跟踪审计。2014年实施城市棚户区改造1177户、3531人，公共租赁住房（含廉租住房）保障8502户、15925人。总体看，内江市城镇保障性安居工程建设取得明显实效，但工作推进和统筹管理等方面还存在一些问题：一是保障性住房资金筹集、使用不够规范。土地使用权出让收入9019.71万元、廉租房租金收入1.70万元未及时缴库，影响了保障性安居工程资金的筹集。市棚改办将棚户区改造专项资金33.76万元,用于购买电脑、办公座椅、支付临聘人员工资等。二是个别棚改项目工程进度缓慢，造成资金闲置33891.53万元。三是部分保障性住房分配和管理工作存在漏洞。有385户不符合条件的家庭（人员）仍获得住房保障，如116户拥有自有住房且人均建筑面积超15平方米(其中拥有营业房5户，拥有成都房产83户)的家庭享受住房保障；16户16人已经死亡低保人员仍然获得住房保障。
审计后，对于资金方面的问题，相关部门已于2015年5月前缴库、归垫；对于不符合条件享受住房保障的人员，市房管局已对385户进行清理核实整改，取消了254户不符合条件的家庭住房保障资格，其余131户采取措施纠正和规范。
六、领导干部经济责任审计情况
本报告年度，全市审计机关以检查领导干部守法守纪守规尽责情况为目标，认真搭建好和发挥好经济责任审计的平台作用，全局协调、上下整合，以财政财务收支审计为基础，将经济责任审计职能向全局开展的审计项目延伸，突出对被审计领导干部经济决策能力、经济管理能力、执行经济政策和法律法规能力等方面的审计，促进各级领导干部主动作为、有效作为，切实履职尽责。进一步转变审计理念，拓宽审计视野，稳步推进乡镇党政主要领导同步经济责任审计,积极探索村（社区）两委负责人经济责任审计。全市共完成经济责任审计项目31个，审计领导干部32名（含县级领导干部6名），其中：任中审计26名，离任审计6名。查出违规金额2156万元，其中：领导干部负主管责任2155万元，负领导责任1万元；查出管理不规范金额42649万元，其中：领导干部负主管责任15359万元，负领导责任27290万元。审计后，为国家增收节支660万元，被审计单位采纳审计建议57条。
审计结果表明，被审计领导干部履行任期经济责任情况较好，能够较好地贯彻执行党和国家有关方针政策和决策部署，统筹部门科学发展；能够较好的贯彻执行“三重一大”工作制度，民主决策、科学决策；能够较好的履行管理监督责任，加强内部管理，健全和完善财务管理、资产管理、业务管理等内部管理制度，依法行政、依法履责意识有所增强。
本年度对领导干部履行经济责任情况的审计，查出有关部门、单位的问题主要表现为：应征未征、应缴未缴预算收入，无预算超预算列报支出，挤占挪用专项资金，无依据列支考察费，违规收取企业款物，违规发放奖金津贴和慰问费，资产未全额纳入单位统一核算，违规大额支付现金，支出票据不合规，多计工程造价，超标准列支职工福利费等。
七、农村信用社（农村商业银行）审计情况
对东兴区联社2013年度涉农贷款情况和市中区、威远县、资中县联社2014年信贷政策执行情况进行了审计和调查。审计情况表明，相关信用社积极加强业务创新，提升市场竞争力，金融服务能力逐步提升。审计发现的主要问题：一是信贷政策执行不到位，部分涉农贷款投放不规范。存在投放平台公司、房地产企业、两高一剩行业贷款的现象；将部分非涉农贷款在账务处理中划为涉农贷款统计，涉及金额51018.98万元。二是发放贷款审查不严，存在风险隐患。如超限额发放个人生产经营保证担保贷款7135万元；发放职工信用贷款780万元；向不具备贷款条件的对象发放信用贷款300万元。三是违规投资高风险业务。如购买政府融资平台项目的信托产品40000万元。对上述涉及经营管理方面的问题已移送相关部门进一步调查处理。
对本年度审计发现的问题，市政府高度重视，要求各有关部门认真落实整改责任，切实纠正问题、强化管理、健全制度，加大督促检查和责任追究力度，确保各项整改工作及时到位。部分问题目前已经得到纠正，并健全完善了相关机制制度。全面的整改情况，市政府将在年底前向市人大常委会作专题报告。
八、加强财政财务管理的意见
(一)强化预算管理，提高财政资金使用绩效
推进全口径预算编制，深化财政信息公开，增强预算透明度。加强对预算编制、预算执行和结转结余资金的统筹管理。进一步细化预算，提高年初预算到位率，将部门所有收支纳入预算实行综合预算管理，提高预算编制的完整性和准确性，不断增强预算约束力。进一步优化财政支出结构，强化对重点民生支出和重大专项支出的绩效评价。盘活财政存量，把闲置、沉淀的财政资金及时合理用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节，增强财政管理透明度、规范财政资金的分配管理使用，提高财政资金的使用绩效。
（二）进一步深化财税体制改革，健全财政资金管理
加大国有资本经营收益和政府性基金调入一般公共预算使用的力度，增强财政统筹能力，保障重点事项需要。加强转移支付清理整合，切实解决管理分配中的“碎片化”问题。优化县级基本财力保障制度，健全事权与财权相匹配的地方税体系，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系。强化税收征管，加强对房地产开发企业销售环节税收的征管力度，推进对土地增值税清算工作，确保应收尽收。规范政府融资行为，举借债务和发展地方经济要结合自身财力，合理确定政府债务规模和结构，建立健全科学的偿债机制、风险防范和预警机制，逐步化解现有债务，防范债务风险，确保财政资金安全完整。
（三）加强政府投资建设项目监管，健全投资领域法规体系，强化投资管理
切实规范政府投资建设行为，加快推进政府与社会资本合作（PPP）模式。强化建设项目管理，严格执行建设项目各项规定和程序，一是加强计划管理，严格控制项目投资。建立投资超概算、超预算、超合同的责任追究制度。二是加强造价管理，严把工程结算审核关。严禁擅自变更项目、扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容。三是规范建设管理，严格履行建设程序。严格按相关法规履行基本建设程序，通过公开招标等方式择优选择。加大投资领域违纪违规问题的公告力度，引导建设市场公平竞争、规范运行。
（四）完善监督体系，推进依法理财
强化各监督主体的整合联动，加大跨部门跨系统数据交互和运用力度，扩大联网审计范围，推进决算草案审计和市级部门决算草案审签，建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督体系，强化预算单位及其负责人遵守财经法纪的意识和主体责任，严格责任追究。加强对重大决策和财政收支的监督约束，推进依法行政、依法理财。加大审计发现问题整改落实力度，健全问效追责机制，对整改不力的单位和个人严格追责问责。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，在市委的正确领导和市人大的监督支持下，全市审计机关将努力适应经济发展新常态，锐意进取，扎实工作，为建设幸福美丽内江做出更大贡献！
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