增值税发票综合服务平台操作有难点？解答新鲜“出炉” 同张发票不可做多次抵扣操作

南国早报 2019-11-08 15:59 大字

南国早报记者雷倩倩通讯员

10月31日8时起，增值税发票综合服务平台（企业版）在广西正式上线使用。新平台在原有基础上更改、新增了一些功能，包括增值税专用发票抵扣凭证网上抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、成品油消费税管理、发票查询和下载等，为纳税人办税提供了更大便利。不过，部分增值税纳税人因为不熟悉，在操作过程中遇到了一些问题。11月7日，南宁税务老友学堂专家将近期热点问题进行梳理并一一解答。

问题一：什么情况下需领用通用USBKey

答：登录增值税发票综合服务平台需连接加载有税务数字证书的金税盘或税控盘，纳税人未发行税控设备、又需使用增值税发票综合服务平台的，可以向主管税务机关申请领用通用USBKey，用于登录平台。

纳税人到办税服务厅领取USBKey，需在《通用USBKey发放使用告知书》上签字并加盖公章。对已实名认证的办税人员，仅须在《通用USBKey发放使用告知书》签字，无须加盖公章。该项业务可即时办结。

问题二：什么情况下需要在平台确认签名

答：纳税人对进项发票进行勾选认证后，需在申报期内在增值税发票综合服务平台的“抵扣勾选-抵扣勾选统计”模块对勾选的发票进行申请统计，统计完成后，需对统计表进行确认签名，方可进行当期的抵扣申报工作，即在申报之前要确认签名。若当期无进项抵扣需求，则不需要申请统计并确认签名。

需要注意的是，签名确认一般每个月只点一次，在增值税未申报前，纳税人可以撤销签名。

另外，部分企业扫描认证的发票后，不知该如何操作“确认签名”。此时，对于扫描认证的发票，正确的操作方法为：企业根据自己的需要在确认之前撤销平台的默认勾选，并自行勾选在合适的税款所属期。企业需要在申报期内登录综合服务平台，点击抵扣勾选并在抵扣勾选统计模块中确认签名。

问题三：同一张发票可以做多次抵扣吗

答：不可以。对进项票进行有效税额调整，当期申报缴税后，未抵扣的部分以后都不可以再申请抵扣了。不过，若填写有效抵扣税额时出现错误，在申请统计前或撤销统计后可以撤销勾选，重新对发票进行勾选和调整有效抵扣税额。

与此类似，若同一张发票勾选了“部分抵扣”或“不抵扣”，在其所属期申报缴税后，也不能再次选择抵扣了。

问题四：注销勾选和撤销勾选的区别是什么

答：注销勾选，是纳税人当期需进行注销申报时使用的功能。

撤销勾选，是纳税人对状态为“已勾选”的发票进行撤销的操作。当期抵扣勾选操作被锁定后，如需继续勾选，可点击“撤销统计”按钮，撤销成功后系统将自动解锁当期抵扣勾选操作。

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