税务指南,为企业“走出去”导航
本报记者周红梅
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近年来，围绕中央赋予广西“三大定位”新使命，广西积极实施开放带动战略，支持和推动一大批桂企“走出去”投资创业，参与“一带一路”建设。但是，不少企业走出国门后，对投资国税收政策不熟、对境外投资涉税风险预估不足，给企业造成不小损失。为此，广西税务部门充分发挥职能作用，为“走出去”企业搭建服务平台，畅通税务机关与“走出去”企业的沟通渠道，不断完善“走出去”企业维权机制，助力企业叩开“一带一路”投资创业大门。
A“走出去”遭遇税收“拦路虎”
4月25日，自治区国税局、地税局联合举办税收服务“走出去”企业大型专场活动，吸引了几十家企业前来“取经”，中国轻工业南宁设计工程有限公司副总经理滕建军就是其中一位。
“2008年我们就在国外做工程项目，是比较早的‘走出去\’企业，但税收问题一直困扰着我们。比如，我们国家与100多个国家和地区签署税收协定，但对协定如何执行感到很困惑。在当地建设项目，会产生哪些税，我们也没法查清楚。另外，我们以前是非居民企业在国外投资，那么预扣税如何返还？现在我们想在投资地成立居民企业，又遇到了很多新的问题。”滕建军坦言，随着“走出去”步伐加快，涉及的税务问题也越来越复杂和多样，由于不熟悉投资国税务制度环境，极大增加了企业税收风险和经营成本。
2017年，广西对外投资再创新高，中方协议投资额达17.1亿美元，同比增长8.9%，其中对“一带一路”沿线国家中方协议投资额达11.34亿美元，同比增长32.3%。企业对外投资涉及进出口贸易、矿产资源勘探开发、技术咨询和服务、对外工程承包和劳务合作等领域，投资目的地包括世界各地的20多个国家和地区，投资规模不断扩大、投资领域不断拓展。
在“一带一路”倡议下，广西企业“走出去”投资热情高涨，但困难和挑战不少。除了要考虑投资东道国原材料、人力和融资成本、市场前景等因素外，学习和了解当地税务制度环境并消除潜在税务风险，成为横在不少企业面前的一道难题。
自治区国税局总会计师叶春生介绍说：“从我们调查掌握的情况来看，在涉税管理上，‘走出去\’企业有的不能及时、全面、准确地掌握东道国的相关投资、税收政策及税收协定相关内容，有的不太了解涉税争议的解决方式，有的生产经营还面临东道国税收制度的严格要求，不太了解所面临的税收遵从风险，这些都迫切需要税务部门提供良好的税收服务，帮助企业了解投资国的税收制度以及双边税收协定，维护企业合法税收权益。”
与此同时，“一带一路”投资企业对了解运用境外经济投资税收政策的诉求也越来越强烈。广西建工集团第一安装有限公司财务处处长陈斌告诉记者：“随着海外业务推广范围不断扩大，迫切需要税务机关多渠道、多样化的税收政策辅导，特别是对更多国别的税收政策指导，为企业提供更多定制服务。”
B紧扣需求“点对点”服务
“境外票据如何取得，是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？”“在境外缴纳的各种税收可以回国抵免吗？”“公司在境外投资出现亏损，能否冲减国内的盈利所得？”“企业在国外遇到税务纠纷如何处理？”
记者发现，连续几年来，广西税务部门召开“走出去”企业座谈会，为企业境外投资“问诊把脉”，企业参与和咨询的热度有增无减，一些热点涉税问题成为企业境外投资普遍关注的焦点。近几年，广西税务部门联合缅甸、越南、柬埔寨、马来西亚、泰国等国驻南宁总领事馆和驻南宁商务联络处官员，以及中国国际贸易促进委员会广西分会、国家外汇管理局广西分局、自治区商务厅、广西（东盟）财经研究中心等相关部门官员、财税专家，共同为有需求的“一带一路”投资企业解疑答惑，开展东盟国家投资及税收政策的专题讲解，活动现场税企互动热烈，取得了良好效果。
“我们在越南的投资拥有较完善的产业链，但对税收抵免政策的不熟悉制约了企业发展，税务部门的政策宣传及时到位，让我们初步了解如何运用好政策减少企业的资金占用，降低纳税成本。”广西农垦明阳生化集团股份有限公司财务负责人蒙丹群高兴地说。
近年来，我区税务部门通过深入调研广西企业“走出去”状况，分析其在海外面临的税收环境特点，研究影响投资和经营的税务因素，调查“走出去”企业特别是工程承包劳务企业等行业涉税需求，对“走出去”企业摸家底、建档案，“一对一”专业服务、专业定做境外税收风险防控方案，不断提高税收服务的针对性和精准性。
针对广西新港湾工程有限公司等境外工程承包企业多次反映的企业境外承包工程税收抵免涉及有效凭证的问题，广西国税深入调研分析并多次向税务总局有关司局汇报，最终促成了国家税务总局2017年11号公告出台，为境外工程承包企业有效降低了税收负担，使企业在东盟、非洲等地区的竞争力有了明显提升。
此外，我区税务部门简化境外所得税收抵免备案手续，畅通“走出去”企业便捷办税通道，提高“走出去”涉税事项的办税效率；依托中国-东盟博览会平台，加强与东盟各领馆的联系，打造有东盟驻华领事机构共同参与的税收服务“走出去”企业特色平台。
“这几年我们和税务部门沟通更加畅通，得到很多帮助与辅导，出口退税的流程与周期也比以前更加简单和快捷。”滕建军说。
据统计，仅2017年我区税务部门就帮助区内企业享受税收协定待遇262户次，享受协定待遇减免税额近亿元。
C“走出去”有了税收“导航仪”
4月25日，在南宁市举行的税收服务“走出去”企业大型专场活动上，一个“大礼包”让现场参会企业惊喜不已。“现在我们面对面建群，我把这个神秘礼包推送到群里，大家可以自行领取。”自治区国税局国际税务处李春琳说。
几分钟后，“一带一路税制通”产品揭开神秘面纱，这个“可问、可查、可答、可学、可帮、可订”的系统，就像为“走出去”企业量身打造的税收“导航仪”。自治区国税局相关负责人介绍，为全面服务广西企业“走出去”，帮助企业了解“走出去”有关税收政策，广西税务部门经过研究整理，全新推出“一带一路税制通”系统，依托税收知识库，建立以国际税收及“一带一路”倡议为核心的税收大数据，为“引进来”企业与“走出去”企业提供多角度国内外税收参考方案。
记者了解到，“一带一路税制通”数据库知识体系全面，不仅包括世界各国税收制度、中国与世界各国签订的税收条约、中国居民赴各国（地区）投资活动的指南，还有我国各级政务机关下发所有涉税政策，税务总局及各省税务政策参考案例、热点答疑等。
自治区国税局有关负责人表示，“一带一路税制通”依托现代信息技术手段，紧扣纳税人“一带一路”投资新需求，整合国内外税务大数据，多角度、宽领域满足纳税人搜索、答疑、学习等需求，有助于帮助纳税人在境外投资创业合理降低税务成本，提升国际竞争力。
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