“营改增”两年累计实现改征增值税超37亿甘肃现代服务业成纳税主力
◇记者 谈应霞
鑫报讯 昨日，记者从省政府新闻办新闻通报会上获悉，营改增试点两年，截至2015年7月31日，甘肃省国税部门管辖营改增试点纳税人共计34676户，纳入国税管理的试点纳税人总户数比地税部门交接的10064户增长了2.4倍以上，月均增加1000余户。累计实现改征增值税37.56亿元，其中：一般纳税人26.29亿元，小规模纳税人11.27亿元。从2013年8月1日营改增在甘肃省试点以来，已累计减税14.49亿元，占同期国税收入的0.9%。试点总体减税面达到98%。按照国家改革计划，今年将完成生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业“营改增”。对甘肃省来说，将涉及12.7万户纳税人，涉及年营业税税额192亿元。
预计十二五末营业税将退出历史舞台
2013年4月10日，国务院常务会议决定进一步扩大营改增试点，自当年8月1日起，将交通运输业（不含铁路运输）和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开，全省1567户交通运输业和8054户部分现代服务业试点纳税人顺利实现税制转换，为全省经济发展转型跨越带来了新机遇。2014年1月1日起，营改增试点步入“扩围提速”阶段，28户铁路运输业试点纳税人和108户邮政业试点纳税人纳入营改增范围。至此，交通运输业纳税人全部实现营改增。2014年6月1日起，电信业纳入营改增试点，307户纳税人进入试点范围。营改增试点2周年以来，共计10064户试点纳税人通过国地税交接实现营业税税制向增值税税制的转变。
据省国税局通报，营改增在甘肃省试点运行2周年以来，各级国税部门与财政、地税等部门积极配合，加强协作，确保管户交接、政策服务、发票开具、系统保障、申报征收等各项工作扎实有序推进，营改增收入同步增长，改革红利持续释放，试点运行渐行渐好，减税效应事半功倍助推全省经济转型跨越发展。预计“十二五”末，营改增试点范围将扩大到建筑业和房地产业、金融保险、生活服务业等，届时营业税将完成使命退出历史舞台。
近九成试点纳税人分布在部分现代服务业
在当天的发布会上，记者了解到，营增改以来，甘肃省营改增试点运行无论从税源分布、还是税收收入结构方面都呈现出分布不平衡、相对集中的特点。甘肃省行业税源“一业独大，四子行业占比逾七成”。88%的试点纳税人分布在部分现代服务业。其中，文化创意服务、鉴证咨询服务、其他陆路运输服务和有形动产租赁等四个子行业集中了72%的试点纳税人。区域税源向省、市、县（区）府所在地集聚明显。这些区域一般是经济相对发达、产业优势明显，交通便利、辐射作用较强的地区。如省会兰州地区集聚试点纳税人17460户，占总户数的50%。增量税源体现出“两个快于”的特征。新增现代服务业试点纳税人明显快于其他行业；文化创意、鉴证咨询及研发和技术服务等子行业又明显快于其他子行业。试点以来，累计新增试点纳税人28015户（含注销户数），占试点纳税人总数近八成。试点纳税人逐步增加。从试点之初的9621户，到2013年12月的15649户，到2014年12月的27355户，到2015年7月的34676户，剔除地税部门交接户数的影响，月均增加试点纳税人1051户。
随着营改增不断扩围增容，企业税收负担进一步减轻，从而吸引更多的资源向服务业集聚，激发了社会资本投资服务业的热情，形成了良好的产业导向。试点两年来，全省现代服务业规模不断扩大。据统计，新增试点纳税人24669户中90%以上集聚于现代服务业，信息技术、咨询服务以及文化创意等较高附加值服务贸易发展迅猛。现代服务业年入库税收占营改增收入比例2013年8-12月为57%，2014年为47%，2015年1-7月为52%，已成为甘肃省营改增纳税主力，表明甘肃省生产性服务业比重不断提高，水平不断提升。同时，交通运输业因抵扣项目增加，投资规模和发展速度进一步加快。据统计公布数据，近年来全省交通运输周转量增长明显，基础保障能力进一步增强。2014年各种运输方式完成货物周转量2516.82亿吨公里，比上年增长5.76%；旅客周转量624.31亿人公里，增长1.84%；2015年上半年各种运输方式完成货物周转量1134.99亿吨公里，同比下降2.96%；旅客周转量304.17亿人公里，增长4.27%，在一定程度也反映出营改增对交通运输业发展的助推作用。
营改增对制造业“溢出效应”明显
试点两年，甘肃省营改增收入增势趋稳，共累计入库改征增值税收入375584万元。分行业看，交通运输业累计入库135620万元，占营改增收入总额的39.88%，其中71%源于陆路运输服务；部分现代服务业累计入库188338万元，占总额的55.38%。集中于五个子行业：研发和技术服务占30%、鉴证咨询服务和有形动产租赁各占17%、文化创意服务占16%、物流辅助服务占12%；邮政业累计入库763万元，占总额的0.22%；电信业入库50863万元，占总额的14.96%，60%以上源自基础电信服务。分企业类型看，营改增一般纳税人累计入库262909万元，占总额的70%；小规模纳税人累计入库112675万元，占总额的30%。分地区看，全省改征增值税收入53%来自省会兰州地区；区位优势明显的庆阳、天水和酒泉三市累计收入占比为19%；产业优势明显的金昌、嘉峪关两市，实现收入占比为6%；经济和交通欠发达的临夏和甘南州实现合计收入不足3%；税收收入、税源分布与经济发展呈现正相关。
营改增打通了二三产业抵扣链条
据介绍，营改增打通了二三产业抵扣链条，从制造业中“主辅分离”出来服务企业日趋增多，促进了二、三产业融合发展和企业专业化分工协作，提高了全产业链的资源配置效率。如兰州全程德邦物流有限公司，将货物运输从货代公司拆分，成立德邦（上海）运输有限公司兰州分公司，实现主辅双线协同发展，租赁费同比下降8.38%。营改增试点两年，3346户原增值税一般纳税人在运行期间增加试点服务项目扩大生产经营，产业分工进一步细化，结构调整更趋合理，第三产业占比进一步提升。2014年甘肃省三次产业结构比重为13.2∶42.8∶44，第三产业比重10年来首次超过第二产业。2015年上半年，全省第三产业增加值增长8.2%，占GDP的比重为50.30%，比上年提高9.6个百分点。同时，第三产业投资增速明显加快。2013年全省第三产业固定资产投资增长高于第二产业投资增长15.33%；2014年投资增长高于16.15%；2015年上半年高于34.26%。
不仅如此，营改增还实现了社会就业不断扩大。“就业的最大容纳器是服务业、领域宽、覆盖广的服务业发展了，就业也就会随之扩大。”。营改增试点两年来，月均新增试点纳税人1000多户，平均增幅为5.52%,较非试点纳税人增幅高出4.97个百分点。新办企业提供了更多的就业机会，在增加居民收入，改善民生，促进社会纵向流动和公平正义上发挥了积极作用。全省规模以上服务业法人企业就业人数，2014年14.46万人，同比增长1.7%；2015年上半年13.70万人，同比增长1.76%。以古浪县鑫源物流运输有限公司为例，该公司现有企业员工20人，比2013年8月增加10人，增幅达100%；2015年月均发放工资8.75万元，比2013年月均发放工资增加4.55万元，增幅108.33%。落实试点纳税人提供技术转让、技术开发等服务免征增值税政策，促进创新创业。2013年8-12月免税2330万元，2014年免税1199万元，2015年1-6月免税1040万元。支持小微企业发展，累计减免试点纳税人增值税11978万元，有效推动了大众创业、万众创新。
整体减税面达到98%左右
试点以来同缴纳营业税相比，试点小规模纳税人税负全面下降，一般纳税人中80%以上有不同程度下降，整体减税面达到98%左右。
试点以来，全省营改增一般纳税人税负有不同程度下降，小微企业更是实现了税负普减。小规模纳税人100%减税，整体税负下降约40%。试点纳税人两年累计减税规模达到144889万元，其中：全省营改增试点一般纳税人整体税收与按营业税计算办法相比减税 34909万元，试点小规模纳税人整体税收减少19891万元，直接减税54800万元；原增值税纳税人因购买应税服务增加进项税金抵扣，间接减税90089万元。减税规模不断放大，2013年8至12月减税23758万元，月均减税4752万元；2014年减税71187万元，月均减税5932万元；2015年1至7月减税49944万元，月均减税7135万元。
营改增有效解决了制造业和服务业割裂的二元税制，无论是制造业企业，还是服务业企业，只要管理工作做得越好越细，能够抵扣的项目都能及时取得增值税专用发票，实现应抵尽抵，企业税收负担就越轻。试点以来，相关企业主动从产业链构建，财务管理、采购模式、市场营销等多方面完善治理机制，不断提升内部管理水平，积极适应税制转换要求。以中国移动甘肃省分公司为例，该公司营改增后理顺业务流程，推行全集团集中运营下的一点采购、一点结算、一点开票，进一步优化运营模式，专注于提高主业核心竞争力。试点期间，全省税负增加企业的比重也逐步呈现出下降趋稳的特点，2013年8月增税企业211户，占同期试点一般纳税人的15%；2013年12月增税383户，占比为20%；2014年12月增税482户，占比13%；2015年6月增税651户，占比14%，从一个侧面反映出企业内部管理日趋规范。
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