关于东营市 2017 年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 —— 2018 年 8 月 22 日在市八届人大常委会第 13 次会议上
市审计局局长 魏光青
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
我受市政府委托，向市人大常委会第13次会议报告2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2017年，各有关部门认真贯彻市委、市政府决策部署，推动供给侧结构性改革和新旧动能转换重大工程，支持打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战，着力保障改善民生，推动全市经济社会持续健康发展，认真落实市人大批准的预算，较好地完成了年度预算收支任务。
本次审计共组织实施审计和审计调查项目23个，查出违规和管理不规范问题金额25 . 66亿元，促进财政增收节支1 . 58亿元。
一、市级财政预算执行及决算草案审计情况
2017年市本级一般公共预算收入77 . 11亿元，加上年结余、上下级体制结算、债务收入、调入资金等总收入共计229 . 52亿元，一般公共预算支出92 . 41亿元，加上解支出、债券还本支出等总支出共计226 . 82亿元，结转下年2 . 70亿元；市本级政府性基金预算收入26 . 29亿元，加上年结余、上下级体制结算、债务收入等总收入共计56 . 78亿元，政府性基金预算支出16 . 55亿元，加上解支出、债券还本支出、调出资金等总支出共计53 . 63亿元，年终结余3 . 15亿元；市本级国有资本经营预算收入338万元、支出161万元、结余177万元；市本级社会保险基金预算收入26 . 73亿元、支出21 . 93亿元、累计结余51 . 43亿元。
从审计情况看，市级财政预算执行总体情况较好，但财政部门在预算编制、执行等方面还存在一定问题，且对上年度审计报告反映的预算执行进度不够均衡、往来款清理不彻底等问题整改不到位。
（一）预算管理情况。
1 .政府预算编制不够细化、完整、准确。2017年，社保基金预算未按功能分类细化到项级科目；专项转移支付15836万元未落实到地区和项目；一般公共预算按照经济性质分类编制不完整，仅编列基本支出预算；预算编制不够科学，一般公共预算结余较大；市级2个单位未编报预算。
2 .市级专项资金预算编制不够科学。市级专项资金预算与市直部门预算、对下转移支付预算界限不清晰；部分已编入部门预算的资金，依然按照市级专项资金管理；部分市级专项资金预算与执行差异较大。
3 .中期财政规划编制工作推进不到位。市本级中期财政规划未在部门中期规划的基础上编制；部分数字测算不够准确，与预算数差距较大；市级重大项目支出编制不够细化，仅编列“市级重点工程建设”和“政府债务还本付息”两大类；县区财政部门尚未真正编制中期财政规划。
4 .预决算信息公开不到位。预决算公开信息中未对预算绩效工作开展情况进行解释、说明；行业主管部门未对专项资金年度绩效目标、申报指南、分配方式和因素进行公开；绩效评价结果公开不完整，仅公开了绩效评价结果的汇总情况；市级专项资金分配结果未在规定期限内公开；政府采购预算的具体执行情况、政府购买服务的项目承接主体、政府性债务的种类、利率等内容，均未按规定公开。
5 .转移支付管理不够规范。部分一般性转移支付、专项转移支付未在市人大批准预算后30日、60日内下达；部分上级转移支付未及时分解下达；市级专项转移支付提前下达比例较低，仅占30 . 62%；一般性转移支付仅占全部转移支付的55 . 40%，且有44项限定用途，县区难以统筹使用。
（二）具体组织预算执行情况。
1 .部分项目预算执行率较低。2017年，有58个单位的112个项目因需求测算不准、项目实施晚或进展缓慢等原因，预算执行率低于50%，其中：36个单位的62个项目8228 . 73万元当年预算安排后未支付，结转下年使用。
2 .政府性基金预算执行进度不均衡。2017年政府性基金预算12月份支出54027万元，占全年支出近1/3。
3 .未按规定补充预算稳定调节基金。2017年，政府性基金累计结转资金超过当年收入30%的部分7203 . 40万元，未按规定补充预算稳定调节基金。
（三）财政管理情况。
1 .财政存量资金盘活不到位。财政存量资金未及时盘活4110 . 75万元；预算安排与存量资金盘活统筹衔接不够，存在存量资金与预算安排同时增长，项目连年结转等情况。
2 .财政专户管理改革未有效落实。全市共30个不合规的财政专户未及时清理；社保基金专户保值增值业务不规范，各县区（含开发区）将157100万元违规转出开户行存储定期；往来款、借垫款清理不及时36002 . 22万元。
3 .部分预算单位决算编报不规范。部分预算单位账面支出与决算报表支出金额不同，部门决算与部门预算填报口径不一致，部分财政代管资金中的结余结转资金未编入部门决算。
4 .政府采购和政府购买服务工作推进不畅。政府采购预算管理不到位，财政部门仅组织各预算单位编报和批复政府采购预算，不能掌握政府采购预算的执行情况，也未对政府采购预算执行进行动态监控，相关制度也不够健全；存在超政府采购预算、超政府购买服务计划采购情况；政府采购、政府购买服务未实现信息系统管理。
5 .项目库不够完善，未充分发挥作用。部门预算、专项资金等项目库设置、管理不够规范，相关机制不够完善，信息化管理不够，也未实现项目滚动管理；市级部门项目库建立、应用情况不佳。
（四）决算草案编制情况。
国有资产经营收益、非税收入1872 . 96万元未及时缴库，影响决算收入准确性；决算草案与批复的调整预算口径不对应。
（五）预算绩效管理情况。
预算绩效管理制度体系尚不健全，如预算部门管理绩效考核制度尚未建立；绩效目标编制不够细化、量化；重点绩效评价结果与预算安排结合不够。
（六）专项资金管理情况。
1 .市级专项资金管理不够规范。一是部分专项资金设立不够合理，设立时可行性研究不够，未设立明确的绩效目标，部分事前、直接的补贴性资金也作为专项资金管理；二是专项资金整合不到位，市级专项资金共安排34个大类，下设142个子项，部分子项之下还有具体的项目，并且还存在支出功能分类项级科目下设立多个专项资金的情况；三是专项资金相关管理制度不够完善，大多数子项沿用整合前的管理办法；四是专项资金退出机制不够健全，存在无明确退出机制或有退出机制无明确退出时间的情况。
2 .专项资金18066 . 39万元拨付不及时，结存在财政部门或相关预算单位，不能充分发挥效益。
3 .部分专项资金分配不够合理。如：“为老年人购买居家养老服务”专项资金预算534万元，因对符合条件的人数测算不够准确，执行率仅28 . 65%。
（七）政府综合财务报告试编情况。
政府综合财务报告反映的财务信息不完整，由于国有企业未纳入编报主体范围，部分政府注入国有企业资产未在报告中反映；政府综合财务报告中报表数据来源不全，目前东营市没有一个管理部门能够全面掌握市级国有企业的基本情况，市级54家国有企业纳入政府综合会计报表的只有22家；政府综合财务报告的基础数据不够准确，主要是部分部门财务报告反映的财务信息不完整、不准确，报表质量不高。
二、税收征收管理审计情况
审计结果表明，地税部门积极发挥职能作用，认真贯彻执行国家各项税收政策，大力组织收入，为东营市经济社会发展提供了财力保障。主要存在以下问题：
（一）未按税款所属期间征收税款2325 . 13万元。2017年，地税部门未按税款所属期间征收11家企业的第三季度土地使用税2293 . 26万元；未对1家企业的1个房地产开发项目预征土地增值税31 . 87万元。以上税款于2018年补征入库。
（二）应征未征税款30 . 40万元。地税部门未对1家企业征收房产税、土地使用税30 . 40万元。
（三）税收管理工作不到位。部分房地产开发项目达到土地增值税清算条件后地税部门未及时进行清算。
三、部门预算执行审计情况
重点审计了11个市直部门及所属14个二级单位，涉及财政拨款预算34671 . 28万元，延伸审计了5个县区和106个项目。审计结果表明，2017年度部门预算管理不断加强，预算执行总体合规，会计核算和账务处理比较规范。主要存在以下问题：
（一）4个单位预算编制不科学，造成项目之间调整，涉及金额140 . 19万元。
（二）4个单位预算执行不严格，涉及金额176 . 08万元。
1 . 4个单位挤占项目资金102 . 28万元。
2 . 2个单位超预算支出因公出国（境）费用、会议费、培训费、差旅费73 . 80万元。
（三）6个单位中央八项规定精神落实不够到位，涉及金额35 . 27万元。
1 . 1个部门向下属单位摊派培训费等31 . 08万元。
2 . 1个部门的下属单位违规发放科研论文奖励2 . 03万元。已于2018年收回。
3 . 3个单位公务接待费管理不规范，存在无公函接待2 . 16万元和未严格执行一餐一结账制度问题。
4 . 4个单位会议费管理不规范，存在未严格执行一会一结算制度和未编制会议计划问题。
（四）8个单位资产和财务管理不规范，涉及金额1509 . 12万元。
1 . 6个单位资产账实不符，涉及金额683 . 98万元。6个单位购置办公设备等资产未入账500 . 75万元，1个单位减少资产未进行账务处理183 . 23万元。
2 . 2个单位的4个账户未及时清理。
3 . 3个单位收支在往来中核算，涉及金额160 . 19万元。
4 . 2个单位图书采购、维修养护工程招标管理不够规范，涉及金额664 . 95万元。
（五）5个单位财政收入征缴不及时，涉及金额554 . 77万元。
1 . 1个单位应征未征非税收入504 . 46万元。
2 . 5个单位未缴纳税金及附加50 . 31万元。1个单位出租房屋未缴纳房产税、增值税、城建税及附加47 . 30万元，4个单位未缴纳个人所得税3 . 01万元。
（六）信息系统建设有待进一步加强。对3个单位的信息系统建设、管理、应用情况审计发现存在未制定信息化发展规划、信息系统关键技术资料不健全、未进行等级保护测评等问题。
另外，按照省审计厅部署对4个行业在全面深化改革进程中承担的改革任务和重点改革事项的推进完成情况进行审计，发现主要存在部分改革政策措施落实不到位、对制度执行缺乏监督检查等问题。
四、预算绩效管理审计情况
对市直12个部门单位2016至2017年预算绩效管理情况进行了专题审计，重点关注了51项部门项目支出和23项参与分配资金，涉及金额66322 . 78万元。审计发现的主要问题：
（一）8个单位项目资金滞留或闲置，造成资金使用效率低，涉及金额2693 . 79万元。
（二）3个单位资金拨付不及时，影响资金及时发挥效益，涉及金额584 . 25万元。
（三）6个单位项目管理不规范。15项专项资金或项目的设立未经过充分的可行性研究或论证，其中3个项目因不具备实施条件未按期开展而调整。
（四）5个单位绩效目标编制不明确。2个单位的7项专项资金或项目未编制绩效目标，4个单位的5项专项资金或项目绩效目标编制不细化、不完整。
（五）7个单位绩效运行监控和绩效评价工作不到位。6个单位的15项专项资金或项目未进行绩效运行监控，6个单位的16项专项资金或项目未进行绩效评价或绩效评价质量不高。
五、政府重点投资项目工程结算和决算审计情况
对6个政府重点投资项目进行了结（决）算审计。发现的主要问题有：
（一）6个项目施工企业多计工程价款10564 . 85万元。对6个项目进行了结（决）算审计，工程报审值77984 . 30万元，审计审定值67419 . 45万元，审减值10564 . 85万元，平均审减率13 . 54%，最高23 . 96%。
（二）4个项目规费税金未及时缴纳641 . 59万元。2个项目未按规定缴纳建筑企业养老保障金425 . 28万元，1个项目未缴纳农民工工资保证金202万元，3个项目未缴纳印花税14 . 31万元。
（三）2个项目自行实施或采购1967 . 83万元。2个项目设计、勘察等采用直接委托的方式实施，未按规定实行公开招标，涉及金额1657 . 21万元，1个项目部分工程未进行政府采购310 . 62万元。
六、重大政策措施落实跟踪审计情况
2017年以来，东营市共组织实施重大政策措施落实跟踪审计项目41个，涉及“放管服”改革、盘活财政存量资金等9个方面，审计查出主要问题金额36037 . 40万元，提出审计建议69条，促进地方政府、部门单位出台政策措施19项。今年审计发现的主要问题：
（一）保障性安居工程审计情况。
对全市2017年度保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营情况以及配套基础设施建设情况进行了审计。主要存在以下问题：
1 . 4个县区34户虚报骗取住房待遇。1个县区通过了23户不符合条件人员租赁公租房的申请；2个县区将8户不符合条件人员纳入公租房货币补贴计划；2个县区向3户不符合条件人员出租公租房。
2 . 4个县区资金安排使用不规范，涉及金额2532 . 10万元。2个县区未将棚户区改造货币化安置项目资金列入财政预算2496万元；1个县区未及时发放203户保障性租赁补贴30 . 50万元；1个县区未按规定将危房改造补助资金直接支付到危改户一本通账户5 . 60万元。
3 . 2个县区安居工程建设程序不规范。2个县区已交付使用的2个项目未办理竣工验收；1个县区已开工的1个项目未办理《工程施工许可证》。
（二）“放管服”改革等优化营商环境政策落实跟踪审计情况。
对市本级和3个县区2017年度“放管服”改革等优化营商环境政策落实情况进行了审计，延伸调查了90家企业。主要存在以下问题：
部分“放管服”改革政策措施落实不到位。1个县区在发放企业稳定岗位补贴时，自行要求企业提供足额缴纳失业保险的审计报告，给25家企业增加审计费用，涉及金额4 . 68万元；1个县区涉企财政补助资金未及时下拨222 . 62万元；1个县区尚未出台经营性事业单位脱钩改制办法，部分单位仍然存在功能定位不清、垄断经营等问题。
七、加强财政管理的意见
（一）深化财政领域改革，完善预算管理制度。深入推进新预算法实施，继续深化财政管理改革，建立真实完整、全面规范的预决算管理制度。规范预算编制，硬化预算约束，提高预算执行效果，推动完善中期财政规划和政府综合财务报告制度，建立健全长效机制，落实责任主体，确保编制工作顺利推进。完善转移支付分配方法，明确转移支付退出机制，继续清理整合专项转移支付。
（二）提高财政管理水平，健全绩效评价体系。加大财政资金统筹力度，安排预算时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，避免资金沉淀。创新公共资源配置方式，加强政府购买服务与政府采购管理，提高资源配置的效率和效益。全面实施预算绩效管理，逐步扩大绩效评价范围，建立绩效评价结果与预算调整挂钩机制和绩效评价考核制度，促进部门提质增效。
（三）加强预算支出管理，切实防控债务风险。围绕加快推进供给侧结构性改革和实施新旧动能转换重大工程，做好重大政策措施落实工作，进一步优化财政支出结构，加大对扶贫、污染防治、民生等重点领域的支持力度。增强风险防控意识，严格控制政府性债务和财政未来支出责任的规模，加强债务动态监测，建立健全风险防控长效机制。
主任、各位副主任、秘书长，各位委员，对市级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，市审计局已依法出具审计报告并下达审计决定。市政府高度重视，将整改工作纳入政务督查，要求市审计局对整改情况进行跟踪检查，并将具体整改情况向市人大常委会做出报告。
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东营新闻，新鲜有料。可以走尽是天涯，难以品尽是故乡。距离东营再远也不是问题。世界很大，期待在此相遇。