国家税务总局资阳市税务局减税降费系列政策问题简答 （2019年第1期）
1.哪些小规模纳税人可以享受免征增值税政策？
答：按月申报增值税的小规模纳税人，从事销售货物、劳务、服务、无形资产等月度销售额合计不超过10万元（含10万元，下同）的；按季申报增值税的小规模纳税人，从事销售货物、劳务、服务、无形资产等季度销售额合计不超过30万元（含30万元，下同）的。
2.增值税小规模纳税人免征的销售额的计算口径是什么？
答：增值税销售额是指不含税销售额：1.包括自开票销售额、代开票销售额和不开票销售额，当期销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产等的总和。2.对于适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额扣除后的销售额确定是否可以享受免税政策。3.同时，小规模纳税人本月包含销售不动产的销售额超过10万元（季度30万元），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后月销售额仍未超过10万元（季度30万元）的，其扣除销售不动产的销售额后的部分也可享受小规模纳税人免税政策。
3.小规模纳税人兼营销售货物或者服务业务，如何享受政策？
答：增值税小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不再分开核算，应合并计算适用免征增值税优惠政策。
4.小规模纳税人享受免征增值税如何申报？
答：小规模纳税人免征增值税申报，应根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）的规定，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小规模纳税人免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”栏次填报。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人享受免征增值税政策，应以差额后的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的相应栏次，差额扣除的部分应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》的相应栏次。
5.小型微利企业需符合哪些条件？
答：根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
6.符合规定条件的小型微利企业享受所得税优惠政策是否需要事先向主管税务机关备案？
答：不需要事先备案。根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定，小型微利企业在季度预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
7.个人所得税专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？
答：纳税人享受专项附加扣除，应当按照享受的专项附加扣除项目，填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。
8.企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料？
答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）规定，纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。
9.个人所得税住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要保存哪些资料？
答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包括住房租赁合同或协议等资料。
10.我最近听说部分税费有减半的优惠，能给我详细介绍一下吗？
答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、四川省财政厅国家税务总局四川省税务局关于增值税小规模纳税人减征相关税费的通知（川财规〔2019〕1号）规定，我省增值税小规模纳税人减征相关税费政策如下：自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按照50%减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。
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