创新税收征管模式 建设美丽怡然资阳 ——四川省资阳市地税局一分局征管模式创新纪实
[摘要]——四川省资阳市地税局一分局征管模式创新纪实
全面提升税收遵从度和纳税人满意度，努力壮大地方财力，服务民生、服务发展、建设美丽怡然资阳是四川资阳市地方税务局第一直属税务分局全体干部职工的职责和使命。
该分局成立于2013年1月，现有干部职工31人，主要负责资阳市本级地方税费的征收管理。近年来，该分局坚持服务经济发展大局，深入推进依法治税，认真落实“放管服”总体要求，持续深化征管体制改革，推进征管转型提升，推动管理服务创新，着力构建“税种+管理”和“科技+责任”的双加税收征管模式， 为服务民生、服务发展、建设美丽怡然资阳做出了积极贡献。
严格执法 依法治税
塑造税收执法公信力
该局切实将依法行政贯穿于税收工作各个环节，以税收法规严格化、管理服务规范化、执法督察常态化为着力点，努力构建“制度严密、执法规范、监督有力”的税收执法体系，不断提升税收法制水平，扎实深入推进法制地税建设。
坚持依法治税导向。坚决贯彻落实依法治省、依法治市纲要，坚定推进法制地税建设，加强学法普法平台建设，坚持会前学法制度，定期开展法规业务培训，重点是加强最新税收政策法规的学习和贯彻落实，提高干部职工法律法规水平，营造学法、懂法、用好法的良好氛围，同时开展税法进企业活动，加大税法宣传力度，创新宣传模式和手段，构建了依法纳税的良好氛围。
规范税收执法行为。依法落实简政放权要求，推进税务行政审批制度改革，减少审批项目，取消非行政许可审批类别，实行行政权力清单管理，规范自由裁量权，细化自由裁量标准；行政权力依法规范公开运行，实现办税透明公开；开展税收执法监察督查，对欠税管理、注销变更、减免税审批、核定征收等多个环节进行流程跟踪与监督，全面规范税收执法，规避执法风险；做好税收行政复议和执法争议防范工作，妥善化解涉税矛盾。
落实税收优惠政策。严格执行各项税收优惠政策，落实企业固定资产加计扣除政策、小微企业所得税优惠政策、西部大开发税收优惠政策、节能环保等税收优惠政策，支持和促进了企业发展。2016年，落实西部大开发优惠政策26户减免税款810.19万元，落实小微企业优惠政策69户减免企业税款28.96万元，落实下岗再就业人员等特困群体优惠政策277户减免税款56万元，为6户困难企业减免税款77.48万元。
优化服务 转型创新
构建和谐征纳关系
牢固树立服务意识，着力打造优质服务，落实“放管服”要求，优化税收环境，简政放权、放管结合、优化服务协同推进，规范和细化其他权力事项，充分信任和尊重纳税人，持续推进办税便利化，切实帮助纳税人排忧解难，提升纳税人的遵从度和满意度。
严格落实责任。将“放管服”要求贯穿于征管事项始终，深入推行征管服务规范，优化服务环节，简化涉税事项办理，精简涉税资料报送，提高办税效率。严格落实首问责任制、一次性告知和限时办结等制度，明确岗位服务职责，定人定岗定责任，构建“全心、全员、全程”的标准化服务模式，提升了纳税人满意度。
以需求为导向。深入企业宣传税收法律、法规和政策，营造良好的依法治税环境，编制《税收资讯》《“天府e税”APP操作指南》《CA认证办税流程》《网上办税流程》等便民手册发放给纳税人，同时通过短信微信等方式宣传税收法律法规知识，耐心细致讲解税收新政策，让纳税人交明白税、放心税。深入推进“便民办税春风行动”，着力推出“预约+延时”组合服务、“互联网+税务”、“银税贷”、税企微信群、QQ群等特色服务，构架了地税部门与纳税人之间的“连心桥”。加强与国税、银行三方联动，实现“银税互动”合作，实施税银综合服务项目有效化解中小微企业“融资难”问题。通过深入推进简政放权，优化服务，积极落实西部大开发、小微企业、困难企业等税收优惠政策，为纳税人释放出更多更大的改革红利。
激发市场活力。严格按照国家税务总局和省、市地税局的工作部署，深入推进税务行政审批制度改革，确保行政审批到位不越位。着力规范审批行为，仅保留总局要求的4项税务行政许可审批事项，在社会信用信息网、政务服务网公开税务行政处罚事项和税收政策法规，主动接受社会监督。简化审批手续，规范审批流程，严格按照法定时限做到“零超时”，通过业务流程再造和信息共享，降低企业制度性交易成本，着力打通“最后一公里”，让纳税人更多感受到“放管服”改革成效。
提高办税效率。加强与资阳地税二分局的工作协作，大力推进网上申报纳税，网报率达90%以上。落实“三证合一”要求，深入推进“CA认证”普及工作，实行办证信息共享，完善后续管理服务，明确税务登记设立、变更、注销等涉税事项的受理岗位、办理时限和工作流程，确保岗责明晰。深化国地税合作, 对相同涉税资料实行一次合并填报，两家共享，并减资料报送份数和期限，杜绝了“两头跑”现象。联合设立登记、联合开展税收宣传、联合培训辅导、联合纳税信用评价、协同认定非正常户和协同开展欠税清理追收，形成管理合力，集约服务质效。
加强后续监管。在征管中坚持放权不放责，防止“自由落体”。根据总局《已取消税务行政审批事项后续管理工作指引》，切实加强事中事后监管，明确开展后续监管工作的流程、后续核查措施、结果处理等内容，实现了取消行政审批事项与过程监管的无缝衔接，确保“放得下、接得住、管得好”。坚持以税收风险管理为导向，切实增强后续管理的针对性，较好地实现了“堵漏增收、向管理要税收”。加强内控监管，细化分解行政审批制度改革事中事后管理任务，确保责任分解到科室、任务落实到个人。同时，通过绩效考核、执法督察等方式，对后续管理进行跟踪问效。
深化改革 放管结合
提升税收征管质效
按照推进税收征管改革转型提出的总体要求，推动征管模式和管理服务创新，在税收征管中坚持四个转变，实现固定管户向税种管理转变，事前审核向事后监管转变，无差别管理向风控管理转变，经验管理向大数据管理转变，着力构建“税种+管理”和“科技+责任”的双加税收征管模式，实行税种管理和大项任务组团应对机制，牢固树立信息管税理念，积极探索数据治税，抓好基础数据管理和运用，强化涉税信息的采集、分析和利用，防范税收风险，征管质效实现了新提升。
深化征管改革，创新管理模式。落实征管制度改革要求，该局坚持大胆改革、创新改革，对标税收管理现代化，打破现有的征管方式，建立以管事为核心的征管模式，通过事项管理、环节控制、流程运转实现各项工作的落地见效，取消税收管理员制度和企业管户制度，建立以税种管理为主体的征管架构，突出税收专业化管理和精准化管理，把有效资源更多更强配置在征管最前端，使税收管理更精细、更到位、更有力。一是将征管事项进行科学分类。由不同岗位负责承接落实，各科室具体负责3-4个税种征收管理，按税种对本级所有纳税人进行催报催收和征缴核查，对每个税种的税源分布、应征未征、缴纳情况精准有数，管理到位。二是按税收事项分派任务和考核落实。对纳税人办税事项涉及多个科室的，由各科室分别应对处理，对注销清算等综合性事项，建立科室协作机制，由分管领导牵头负责实行团队管理，按税种下达收入任务，按税种考核收入完成情况，各科室对负责征管的税种收入进行比对分析，查找征管问题风险，挖掘征管增收潜力。三是重置“金三”系统用户管理。取消纳税人的分户税收管理员，统一设置在管理科室，扩大用户管理查询权限，在“金三”系统痕迹管理的同时，实行管理事项相互关联，确保可用、可查、可跟踪。
强化风险防控，防范税收风险。以风险管理为导向，以税收信息化为依托，以税收分析预警查找纳税疑点为基础，有针对性、指向性地开展纳税评估和风险应对工作。一是将风险应对落实到科室。各科室负责所管理税种的风险应对工作，对税种风险全向适时查找，数据分析比对，自行查找存在的风险点，采取积极有效的征管措施，对风控部门推送的税收风险进行应对和反馈，以风险管理促进征管严密。二是切实做好防控措施。有针对性地采取管理手段，优化纳税服务，定期深入企业进行纳税辅导，为纳税人解决实际困难，依法迅捷办理纳税人各项申请，从而提高纳税遵从，有效控制税收流失风险，规范和促进了税源管理。三是做好风险应对工作。今年以来接收风控中心推送风险996条，组织开展纳税人基础信息比对分析和修正完善500余条，纳税辅导137户，股权变更风险应对8户，开展企业注销风险应对80户，入库税款98.7万元，通过风险应对发现管理漏洞，改进征管不足，强化征管薄弱环节。
完善基础数据，探索数据治税。按照“互联网+税务”要求，深入推进数据管税，用好“金三”系统各项功能，强化对涉税信息和相关数据的分析应用。一是完善涉税信息。对纳税人“金三”系统登记信息，与国税数据进行比对，完善纳税人基础信息修正补录工作，按照“金三系统基础数据补录和修正任务表”确定的46个项目，将各科室负责征管的纳税人基础、项目信息完整补录修正，确保无遗漏，同时建立纳税人数据补录修正（查验）工作台账，详细登记纳税人基础信息补录修正情况。二是强化数据分析。着重对各项数据指标进行整理、分类、分析利用，对各个应用系统后台数据库中的相关数据进行抽取、过滤、关联、整理和比对，构建符合业务特点的标准化数据处理分析模型。对不同区域、不同类别、不同个体的同一指标进行比较分析，查找超出预警值的重点群体，并予以重点关注；对同一个体的同一指标在不同重要时点、重要敏感阶段、同一段时间区间变动情况进行比较分析，发现异常、查找原因；对特定指标一定时期发展方向和变化幅度进行分析；对隐藏在个体内部数据之间逻辑关系进行分析验证，关联数据勾稽，判断数据真实性；运用事物本身所具有的数据特征，分类进行处理，为事物的分类管理提供数据支持。通过全方位分析筛查，实现数据利用最大化。三是建立共享机制。加强与国税局、国土局、规划建设局、工商局和房管局等部门的合作，各科室对应税种相关部门，建立健全第三方信息采集机制，做到信息共享，借助各部门搭建的经济税收共享平台查找征管薄弱环节，挖掘税收潜力。
坚守底线 强化监督
加强党风廉政建设
该局始终把党风廉政建设放在更加重要更加突出的位置，将党风廉政建设和反腐败工作与税收征管事项深度融合，务实抓实党风廉政建设两个责任落实，建立健全制度规定，强化责任追究和倒查问责，征管上落实简政放权要求，以权力“瘦身”为廉政“强身”，纵深推进分局党风廉政建设工作。
严格纪律规矩。认真落实从严治党的各项要求,该局人员牢固树立规矩意识、红线意识、底线意识，坚守法纪底线，切实把政治纪律、政治规矩挺在前面，努力学习提高自身思想素质和政治觉悟，不断增强政治意识、大局意识、核心意识、纪律意识，坚持高标准在前，以德为先、立根固本，结合“两学一做”主题教育活动，深入学习《中国共产党党内政治生活的若干准则》《中国共产党党内监督条例》，贯彻执行《中国共产党廉洁自律准则》和《中国共产党纪律处分条例》，干部职工遵规守纪，依法依规征管，心有所戒，行有所止。
压实“两个责任”。认真贯彻执行总局、省局、市局落实“两个责任”实施办法，层层签订党风廉政建设责任书，领导班子切实担负党风廉政建设主体责任，并旗帜鲜明地支持派驻纪检监察员履行监督责任，主要负责人履行好第一责任人的职责，其他班子成员认真履行“一岗双责”，派驻纪检监察员全面履行监督责任。分局班子坚持对党风廉政建设常抓常议，常态化研究部署党风廉政建设有关工作，加强基础性制度性工作和惩防体系建设，充分利用各种形式和时机开展党风廉洁教育，定期组织廉政谈话，强化日常工作的监督检查，使党风廉政建设相关要求在分局落地见效。
加大督导力度。明晰工作要求和责任，强化责任传导，真正压实责任，该局把作风建设各项任务及相应责任落实到具体部门、岗位和人员。特别是征管制度改革后，人员定岗定责，定标准，定任务，加强对工作安排落实情况的监督检查，工作例会时科室要汇报工作推进情况。强化纪律作风建设，开展工作纪律的不定期检查，提振工作状态，扎实开展为税不为专项整治活动，排查问题及时加以整改。定期召开税企座谈会，听取纳税人对分局征管工作的意见建议，对行风政风进行问卷调查，并不定期走访企业了解干部职工依法行政情况，将不廉政的隐患苗头消除在萌芽状态，为建设勤廉地税打下坚实基础。
健全惩防体系。完善党风廉政建设各项制度，并将制度规范合装成册，做到工作程序化，征管规范化，以健全的制度保证廉政建设工作有力有效。日常坚持教育为主，教育在前，筑牢第一道防线，班子领导和个人责任分工相结合，一级抓一级，层层抓落实，细化征管制度改革岗责要求，责任到岗到人，谁的工作谁负责，谁的责任谁承担，严格责任追究和倒查问责机制，加强党风廉政建设痕迹化管理，完善分局各项基础资料，形成了人人有责任、事事重落实的良好工作氛围。
雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。面对发展新机遇，实现发展新跨越，在深化税收改革的进程中，资阳市地税局一分局干部职工以拼搏的精神、务实的作风、勇毅的干劲，凝心聚力攻坚突破，稳中求进奋力作为，为服务地方经济社会发展再立新功。侯春明/文 王遵/图
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资阳新闻，新鲜有料。可以走尽是天涯，难以品尽是故乡。距离资阳再远也不是问题。世界很大，期待在此相遇。