四川川投能源股份有限公司关于变更对参股公司国电大渡河会计核算方法的公告
股票代码：600674 股票简称：川投能源 公告编号：2019-001号
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
四川川投能源股份有限公司持有国电大渡河流域水电开发有限责任公司（以下简称“国电大渡河”）10%股权，并向国电大渡河董事会派驻董事1名。截至2017年12月31日，投资成本16.04亿元。按照国电大渡河以往年度的议事规则，同一控制下的其他两股东合计持有90%股权，在董事会和股东会上形成一致意见并投票即可进行决策，故本公司无法实质参与国电大渡河的财务及经营决策，不能对大渡河施加重大影响。
在2018年3月12日国电大渡河公司的股东会和董事会上，公司提出议案：国电大渡河公司的生产经营预算和年度利润分配方案必须要报经股东方，由股东方审议通过后才能够报股东会决策。该议案获得通过并由股东各方履行相关程序后，股东会和董事会决议最终于2018年11月正式签署。
经审慎评估，公司认为对国电大渡河的股权投资符合财政部颁布的企业会计准则和公司会计政策的有关预计， 决定将国电大渡河股权投资的会计核算方法由《企业会计准则第22号—金融工具的确认和计量》调整为《企业会计准则第 2 号 —长期股权投资》。
一、企业会计准则规定及公司会计处理的考虑对照企业会计准则，公司对本年度的变化情况进行了认真分析：基于本公司多年来的努力和双方合作项目的不断深入，从本年开始公司在大渡河公司的影响力得到实质的提升，可以对国电大渡河的主要经营活动进行实质参与并产生影响。公司判断：根据《企业会计准则第2 号 —长期股权投资》规定，自2018年开始拟将国电大渡河公司作为联营企业在长期股权投资进行列报，并改变为权益法对其进行后续核算。
二、会计核算方法变更对公司财务状况及经营成果的影响
（一）《企业会计准则》相关规定《企业会计准则第 2 号 —长期股权投资》应用指南第七：长期股权投资核算方法的转换之（一）公允价值计量转权益法核算规定：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
比较按上述计算所得的初始投资成本，与按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，差额应调整长期股权投资的账面价值，并计人当期营业外收入。
（二）测算转换权益法核算的具体影响金额2018年3月12日召开的国电大渡河股东会和董事会，审批了2017年度决算及2018年度预算，以及对相关生产经营决策程序、方式进行了明确约定。故公司判断本公司2018年度对国电大渡河能够实施重大影响。公司自2018年1月1日起对国电大渡河改按权益法核算。
1. 投资成本的确定由于国电大渡河系非上市公司，无活跃市场报价。本公司参照同类水电上市公司的平均市盈率对国电大渡河净资产公允价值进行估算，国电大渡河的净资产公允价值与净资产账面价值较为接近，故公司以净资产账面价值为公允价值的最佳估计数，计算2018年1月1日公司应享有的份额为18.83亿元，将该金额作为转换时点的长期投资成本， 并将长期股权投资成本大于公司原账面投资价值16.03亿元的差额2.79亿元计入2018年当期营业外收入。
2. 投资收益的确认按照公司对国电大渡河的持股比例确认2018年度投资收益约1.40亿元。
（三）对本公司2018年合并报表的影响按照以前年度惯例，国电大渡河公司将每年净利润的80%左右用于向股东分配，股东再以增资的方式再次投入。现暂以2018年1-11月的数据为基础，经测算对公司合并报表的最终利润总额影响约为3.2亿元。
以上数据为测算数据，财务影响的具体情况最终将以公司经审计的财务报告为准。
特此公告。
四川川投能源股份有限公司
2019年1月3日
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