区审计局全面提高审计质量, 变看“死账”为查“活账”，有效防范审计风险
区审计局要求审计人员熟悉掌握被审计对象的机构设置、岗位职能、人员身份、职责分工等基础信息，结合经批复的“三定”方案，对本单位收入和支出的性质、缘由、背景及合理合法性等因素做出初步判断。通过查阅会议纪要、内部文件、会议记录、个人笔记等文字记录，分析研判其记录的“三重一大”决策内容以及其他经济活动、业务活动的基本情况，从中发现账面无法体现的信息内容，拓宽审计视野，激活审计思路。掌握更多的外围信息，并与账面上的财务收支信息紧密结合，变看“死账”为查“活账”，使反映出的问题和定性更加准确，有效防范审计风险。对提交的不符合审理要求的相关审计资料，在提出整改意见后直接退回；对未完成的审计事项责成审计组补充取证；对其中与审计报告事实不符的审计证据责成审计组重新取证。关注被审计对象的资金走向、银行对账以及与下属单位资金往来。对大额转账资金、大额现金结算、收款人为个人、代开发票报销、不合规票据入账等“事故易发”经济业务，沿着资金的运行轨迹直到最终走向，采取内查、外调等多种手段，落实其支出的真实性、合法性。对资产盘点尤其是现金盘点，采取“突击”法，避免因被审计对象提前做好了准备，而蒙蔽了坐收坐支、公款私存、收入不入账甚至私设“小金库”等事实的真相；同时，对银行对账单要逐笔核对，发现疑点要紧盯不放，查深查透。在审前调查环节中，对被审计对象有无下属单位及其基本情况落实清楚，将延伸审计下属单位写入审计实施方案中，并在审计过程中予以重点关注，及时披露向下属转移资金、报销费用、借调资金等违规问题。
审理人员在审理过程中，把审计报告所反映的重大违规、违纪问题及有关重要审计事项作为审理的重点内容，关注并查验审计证据的恰当性、充分性及与审计事项的相关程度，通过与审计人员讨论、沟通，充分交换意见，达成共识后剔除与审计事项无关、无效、重复、冗余的证据，并要求审计人员及时编制审计取证单，提请证据提供者签名或者盖章，有效地提高了审计取证的质量，同时也方便了审计档案的整理归档。审理人员本着认真负责的态度，在对审计报告、审计决定书等进行审理时，对报告中审计发现问题的定性及引用的法律法规进行核实，做好三个关注：关注引用的法律法规的时效性、恰当性，查验有无引用作废的法规；关注报告中存在问题是否分别引用定性和处理处罚的法律、法规和标准；关注报告中引用法律法规时，是否列明法律法规名称和具体条款号及内容，在引用规章和规范性文件时，应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。此外，注重外聘人员的审计质量，督导是否如期完成了规定的审计任务，审计的程序、方法、结论是否合法有效，是否严格遵守审计“八不准”纪律、保密纪律，确保审计项目的整体质量不受影响。
为促使审计整改及时到位，区审计局还对出具送达的每一份审计报告，采取电话回访、上门督促、发送《审计整改督促函》等方式跟踪督导被审计对象进行审计整改，不断提高审计成效。
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