全面营改增迎周年 减税降费亮大棋局
我国营改增引领全球增值税改革浪潮
“五一”小长假，厦门翔鹭国际大酒店也迎来客流小高峰。生活服务业纳入营改增一年来，这家来自台湾的酒店一改最初的担忧，尝到了改革的甜头。
“去年5月1日改革启动，酒店业税率由5%调整为6%，我们曾担心税负上升。一年来，通过加强进项抵扣凭证管理，经营中的成本开支大都选择能提供正规票据的供应商，公司综合税负降低了四成多。”酒店财务经理侯绍华说，减税红利让酒店对在大陆发展充满信心。
2016年5月1日，营改增试点在最后四个行业———房地产、建筑、金融和生活服务业全面推开。从2012年1月1日试点在上海率先启动，走过五年历程的营改增成为近年来中国最大的减税措施。
国家税务总局预计，到今年4月30日，全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右。此外，2012年1月至2017年2月，营改增减税总规模累计已超过1.2万亿元。
“营改增实施以来，98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平，越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利，总体减税规模越来越大。”国家税务总局局长王军日前在OECD第四届增值税全球论坛上发表主旨演讲时说。
对此，维也纳经济大学全球税收政策研究中心主任杰弗里·欧文斯评价说，中国增值税改革不仅适应中国经济发展的阶段性要求，还通过彻底打通增值税抵扣链条，减轻企业负担，建成在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。
“中国营改增的降税效应对经济转型升级起到积极推动作用，并引领全球增值税改革浪潮。”长期跟踪改革的中央财经大学财税学院教授樊勇说。
一揽子减负方案提振实体经济信心
2017年1月1日至2019年12月31日，享受企业所得税优惠的小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，由50%提高到75%……
这是4月19日国务院常务会议亮出的部分减税新举措，进一步向世界展现中国通过一揽子方案降低企业负担、激活实体经济内生动力的改革决心。
“国家早在党的十八大后就布局大规模减税，包括启动营改增、扶持小微企业、鼓励创业创新以及清理收费等方方面面举措，目前看减税降费力度空前，成效明显。”上海财经大学教授胡怡建说。
日前，国家税务总局汇总公布了支持“大众创业、万众创新”的77项税收优惠政策。其中2016年，面向孵化器的优惠政策扩围到众创空间，带动全国众创空间企业同比增长47.3%；免征增值税和减半征收企业所得税政策惠及小微企业3360万户，减税1146亿元，同比增长12.8%。
研祥高科技控股集团董事局主席陈志列表示，国家先后出台一系列税收优惠政策支持企业转型升级，对于减轻企业税收负担、增强应对市场风险能力、促进科技创新和扩大就业发挥了积极作用。
数据显示，2016年，全国高端装备制造业税收发展态势良好，占制造业税收比重升至28.2%，比上年提高0.8个百分点；第三产业税收占全部税收的比重达56.5%，比上年提高1.7个百分点。
“相比美国最新公布的减税方案，中国在全球更早布局一揽子结构性减税方案，包括在自贸区、创新示范区和功能性区域实行减税政策和推进商事制度改革等，助推经济新旧动能转换，提振实体经济信心。”国家行政学院经济学部教授许正中说。
税费改革关键要让企业减负“更有感”
从2017年4月1日起，天津市实行阶段性降低失业保险费率，由1.5%调整为1%；同时，取消、停征新型墙体材料专项基金、城市公用事业附加等部分政府性基金和行政事业性收费。
这个春天，多地在加快简政放权改革的大背景下加大清理涉企收费力度，成为减税之外政府为企业降负的又一发力点。
樊勇说，目前中国全口径的宏观税负为34%左右，居国际中下水平，但其中收费占比不低应引起关注。“关键要优化税费结构，提高收费透明度，去掉不合理收费，并降低合理收费的水平。”
近年来，财政部会同有关部门出台了一系列降费减负的政策措施，累计取消、停征、免征和减征了496项收费基金，每年减轻企业和个人负担超过1500亿元。
在此基础上，2017年国务院承诺继续清理涉企收费约2000亿元，包括全面清理规范政府性基金；取消或停征35项中央涉企行政事业性收费，收费项目减少一半以上；进一步清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例。
不仅如此，税制改革也将向深水区攻坚。比如，营改增的税制更趋完善，今年7月1日起增值税税率将由四档变三档，取消13%一档税率。
“新的一年，营改增将释放更大减税红利。”樊勇说，伴随税改向纵深推进，各项减税政策将减轻各类市场主体税负3800多亿元。
更大力度减税降费举措面前，如何“让市场主体有切身感受”？
胡怡建认为，经济下行和深度调整，不少企业利润下滑、经营困难，企业负担“痛”感的边际效应放大，将会冲淡减税效果。
专家表示，减税费固然必要，但不能忽视企业人工、环境、土地、融资等其他成本的上升。政府需全力推进相关体制机制改革，为企业减负创造良好的营商环境；同时企业也要不断创新，提升自身创造附加值的能力，多方发力降低企业综合成本。
（新华社北京5月1日电）（新华社记者 韩洁 郁琼源）
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