对峙升级？ SEC起诉“四大”在华分支
当地时间12月3日，美国证券交易委员会（SEC）发公告称，即日起向全球四大会计师事务所，即普华永道（PWC）、德勤（DTT）、毕马威（KPMG）和安永（Ernst & Young）在中国的分支机构以及大华会计师事务所提起行政诉讼，指控这些会计师事务所违反了美国有关法律中对外国公共审计机构的规定。
被起诉或许意味着，这四大会计师事务所在华分公司都将因为被PCAOB剥夺注册资格，而无法再担任在美上市中国企业的审计师！
SEC执法部主管：
不按要求将面临严厉制裁
当地时间12月3日，美国证券交易委员会在官网发布公告称，即日起向全球四大会计师事务所在中国的分支机构以及大华会计师事务所提起行政诉讼，指控这些会计师事务所违反了美国《证券交易法》和《萨班斯-奥克斯利法案》中对外国公共审计机构的规定。SEC在声明中表示，过去数月间，在对9家在美上市中国企业的潜在不当行为的调查过程中，SEC曾试图从上述会计事务所索取这些公司相关的审计资料，但这些事务所却拒绝合作。
根据中国法律及中国监管机构的规定，未经中国政府许可，中国的会计师事务所不得直接向任何外国监管机构提供文件。目前，中美两国一直未能就美国证监会取得相关会计文件达成协议。
美国证券交易委员会执法部主管Robert Khuzami在公告中表示，“这些会计师事务所知道，如果他们不按照法律的要求出示这些审计文件，将面临严厉的制裁。”
记者留意到，在上述指控公告发出后不久，美国上市公司会计监督委员会 (PCAOB)常设顾问小组(SAG)成员之一的Paul Gillis博士撰文称，SEC起诉四大会计师事务所在华分公司的举措或标志着一个程序被启动———来自中国的会计师事务所恐将被PCAOB取消注册资格，并被禁止在美国执业。
根据美国2002年《萨班斯奥克斯利法案》要求，如果事务所希望获得从事美国上市公司审计业务的资格，那么其必须在PCAOB进行注册，并定期报送年审报告，接受PCAOB的日常检查、特别调查以及审计工作底稿的检查。
中概股资深人士：
问题或逐步解决
Paul Gillis还透露，在上周，中国监管层方面曾与PCAOB和SEC在华盛顿对此事进行了沟通。不过，如今SEC的一纸诉状似乎从一个侧面印证了这场沟通的失败。
而就在两个月前，中国监管层与PCAOB刚刚签订了美方来华观察中方检查的协议，同意PCAOB派员工观察中方对在美注册的境内会计师事务所进行质量控制检查。
就四大会计师事务所在华分支是否面临被PCAOB取消注册资格这一问题，记者采访了PCAOB。昨日下午，PCAOB新闻发言人在回复中表示，PCAOB对SEC方面的诉讼行动不做置评；但仅就PCAOB而言，依旧期待能与中国监管层就跨境监管和审计文件交换等事宜在近期达成进一步共识。如果双方就上述事宜最终无法达成一致，那么PCAOB方面将考虑采取其他方式保护投资者利益，包括纪律惩罚手段。不过，PCAOB方面并没有指明纪律惩罚的具体内容。
对此，长期关注中概股的资深人士、蓝郡投资咨询公司董事李云辉在接受记者采访时表示，目前双方监管层的确遇到了不少沟通问题，但未来应该可以逐步解决。
《每日经济新闻》
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