年报有疑点 3 川企遭全国股转公司问询
■本报记者 杨成万
尽管新三板挂牌公司2019年年报披露大幕早已降下，但作为投资者了解挂牌公司经营情况、投资价值以及投资风险的年报，却长时间影响投资决策。为此，全国股转公司持续加大对挂牌公司年报的审查力度，从蛛丝马迹中寻找问题，防患于未然。目前，全国 股 转 公 司 对 新 港 联 行（838384）、倍施特（873100）、极速十九（832483）等3家挂牌川企发出问询，要求这些公司就2019年年报中的问题作答，并对存在错误的内容进行及时更正。
新港联行
押金保证金能否收回
全国股转公司问询新港联行三方面的情况：
一是持续经营能力问题。2019年，公司实现营业收入8127万元，同比下降51.43%；毛利率17.85%，同比下降 6.25 个百分点；亏损1816.66 万元，而上年同期盈利847.81万元；2019年末，公司应付职工薪酬期末余额1677.93元。对此，全国股转公司要求公司结合市场状况、经营模式、业务推广、合同签订等因素说明营业收入、毛利率大幅下降的原因、合理性及应对措施；说明期末存在大额应付职工薪酬的原因及合理性，并说明公司是否存在拖欠员工工资的情形；结合资金筹措、业务拓展、合同签订以及收入实现情况等因素，说明公司的持续经营能力。
二是其他应收款问题。截至2019年12月31日，公司保证金余额 为 9533.56 万 元 ， 同 比 增 长42.84%。对此，全国股转公司要求公司结合合同条款说明风险代理业务中开发商对公司的业绩要求、业绩完成情况，并说明是否存在未完成业绩导致押金、保证金未收回情况；说明其他应收款中应收奥园集团重庆置业公司、成都华瑞房地产开发公司保证金账龄1-2年未收回的原因及合理性；说明中交中央公园项目目前的销售情况，并说明不能完成销售指标可能对公司产生的影响。
三是管理费用问题。2018年、2019年，公司管理费用中职工薪酬分别为845.48万元、1153.80万元。公司年报披露，由于开设新公司导致管理人员工资增长。不过，2019年年报称，公司管理人员由2018年56人下降至2019年37人，财务人员由2018年16人下降至2019年10人，人事行政人员由2018年41人下降至2019年25人。对此，全国股转公司要求公司说明在收入及管理类人员均下降的情况下，管理费用中薪酬增长的合理性。
倍施特
智慧交通毛利为何大降
2019年，倍施特实现营业收入1.43亿元，同比增长25.58%；毛利率39.45%，同比下降7.17个百分点。其中，智慧交通建设业务实现营业收入1549.66万元，同比下降63.51% ； 毛 利 率 初 步 测 算 为15.59%；同比下降 30.35 个百分点。对此，全国股转公司要求公司结合报告期内业务类别、销售模式等，说明公司确认收入的具体方法、时点及相关依据；详细说明智慧交通建设业务的运营模式、盈利模式，说明2019年智慧交通建设业务收入及毛利率出现较大变动的具体原因。
2019年，公司披露前两大客户和供应商均为苏州创旅天下信息技术有限公司和浙江飞猪网络技术有限公司。对此，全国股转公司要求公司结合商业模式、业务类别，说明主要客户和供应商高度重合的合理性，并结合销售价格、采购价格、销售和采购内控制度等情况。
2019年公司因可抵扣亏损形成的递延所得税资产为134.83万元，对应的可抵扣暂时性差异为898.86万元。对此，全国股转公司要求公司结合未来业绩情况及可产生的应纳税所得额，说明上述资产确认是否满足企业会计准则的要求。
2019年末，公司其他流动资产中的“物管房租及托管费”发生额为74.71万元，较2018年增加46.66万元。对此，全国股转公司要求公司说明该款项性质及产生背景，划分依据以及大幅增加的原因。
2019年公司销售费用中“折旧与摊销”项目发生额为138.84万元，2018年为47.74万元，同比增长190.82%。对此，全国股转公司要求公司结合2019年业务开展情况、销售活动开展情况等，说明销售费用中折旧与摊销项目大幅增加的原因及合理性。
极速十九
控股股东占资何时还
全国股转公司对极速十九的问询内容包括以下三方面：
其一，关于资金占用问题。2019 年初，公司资金占用余额1492.50万元，2019年内偿还占用资金246.27万元，2019年末时未归还占用资金1246.23万元。对此，全国股转公司要求公司说明控股股东还款计划的详细内容；鉴于占用资金时间较长，且对方出现财务困难的迹象，请说明未单项计提坏账准备的合理性。
其二，关于存货和预收账款问题。2019年末，公司存货余额1373.25万元，占总资产36.57%，但未计提存货跌价准备。期末预收账款中预收三井住友融资租赁公司货款2316.62万元，账龄在2年以上。对此，全国股转公司要求公司说明对项目验收已采取或拟采取的措施；结合签订的三方协议，说明预收账款是否有被要求退回的风险。
其三，关于持续经营能力问题。2019年公司归属于股东的净利润-734.88万元，2018年为-852.66万元。对此，全国股转公司要求公司结合业务转型、商业模式、业务开拓等情况，说明盈利能力持续下降的趋势是否能改善，是否存在影响持续经营能力的风险，面对严峻的经营形势所采取的措施。
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