世界银行最新报告显示 中国纳税时间次数明显优于全球均值
报告显示，中国在纳税时间及纳税次数这两项关键指标上表现尤为突出。数字化正在颠覆传统办税模式:一方面，税务机关通过网络宣传、线上互动，为纳税人提供个性化服务；另一方面，大数据信息整合亦能减轻纳税人报送信息的负担，未来税企之间通过科技和数据，将营造更为轻松、透明的税收营商环境。
11月20日，世界银行与普华永道全球在北京发布《2019年世界纳税报告》。报告显示，2017年度中国的纳税改革表现亮眼，报告中的关键指标均取得进步，尤其是中国全年纳税时间进一步缩短为142小时，同比降低31.4%，纳税次数缩短为7次，明显优于全球平均值237小时和23.8次。
是什么推动了中国税收营商环境持续改善？世界纳税领域有何新的发展趋势？经济日报·中国经济网记者采访了世界银行和普华永道相关专家。
税收数字化正不断发力
据普华永道英国税收透明度、总税收贡献主管合伙人安德鲁·派克曼介绍，《世界纳税报告》衡量了全球大部分经济体中型民营企业在过去14年中税收营商环境的变迁。世界银行负责《世界纳税报告》方法论设计，普华永道全球(包括中国)参与采集报告所涉全球190个经济体中160个经济体的涉税数据。本次报告展现的是各国2017年度的税收营商环境。
报告显示，中国在纳税时间及纳税次数这两项关键指标上表现尤为突出。世界银行全球指标私营机构发展专家乔安娜·纳斯尔介绍，纳税时间就是衡量样本公司准备、申报、缴纳3种主要类型税费所需的时间，即企业所得税、增值税，以及劳动力税费(包括个人所得税和社保、公积金)。纳税次数是指反映样本公司支付所有税费(包括增值税、个人所得税等企业扣缴的税费)的次数。若某一经济体提供全面的电子申报和税款缴纳便利，并且被大部分中等规模公司采用，即使全年的纳税申报和税款缴纳非常频繁，也将该税种的全年缴税次数合并视为一次统计。
普华永道大中华区税务部主管合伙人吴家裕表示：“中国的纳税时间从2004年的832小时压缩至2017年的142小时，体现出税收数字化正在颠覆传统办税模式。一方面，税务机关通过网络宣传、线上互动，为纳税人提供个性化服务；另一方面，大数据信息整合亦能减轻纳税人报送信息的负担，我们期待未来税企之间通过科技和数据，营造更为轻松、透明的税收营商环境。”“毋庸置疑，互联网技术也是中国税务机关能够层出不穷地打出‘创新服务举措’王牌的重中之重。”普华永道中国内地及香港中国税收政策服务主管合伙人梅杞成告诉记者，如今中国纳税人不再需要多次往返奔波于办税服务厅，涉税业务“一网打尽”。
通过增值税电子普通发票、进一步扩大增值税发票取消认证的范围、优化金税3期网上申报和更正申报系统等一系列举措，大幅压缩了纳税人办理时间，提升了期后企业所得税更正申报补税/退税效率。
此外，依托增值税发票信息和税收征管系统数据库，2017年增值税纳税申报“一表集成”辅助系统开始在全国范围内逐步推广应用，将增值税一般纳税人申报表“一主表、九附表”汇总简化为一张“基础数据表”，力求让广大一般纳税人申报实现“零录入”。
中国通过税收数字化不断改善税收营商环境的举措也符合国际趋势。“科技在全球税收领域的潜在影响力不断释放，自2004年以来，全球平均纳税时间减少了84小时、全球平均纳税次数减少了10.3次，科技驱动功不可没。”安德鲁·派克曼表示。
减税降费带来诸多利好
“中国纳税次数从2004年的37次减少至2017年的7次，主要得益于‘营改增’全面推行以及部分财产行为税简并申报。”梅杞成说。
对于从2013年开始试点营改增，到2018年不断推陈出新的鼓励研发、高新技术企业、小微企业政策，增值税简并税率、允许退还部分行业增值税期末留抵税额等一系列税政举措，世界银行专家认为，中国财税机关正在不断加大减税降费力度，以期激发企业活力、提高经济发展质量。
从2019年起，税务机关将统一征收社保、逐步纳入非税收入征收，通过税务机关与其他政府部门之间的协同合作，逐步扩大信息共享领域，从而进一步提升税收征管效率，减少纳税人端的信息提供负担。
虽然中国税收营商环境不断提升，但专家认为仍存在改善空间。梅杞成认为，“令人欢迎的是，中国政府已经计划尽快推出一系列更大规模的减税降费措施。同时，在改善税收制度方面，将从减轻纳税人申报负担和提升征管效率着手，旨在建立起以服务为重的新文化，全面提高税收营商环境水平。相信在不久的将来，中国税收营商环境会在《世界纳税报告》中取得更好的成绩”。
据了解，国家税务总局在深入调研并听取各方意见的基础上，日前印发了《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》，针对民营经济发展过程中遇到的税收“堵点”“难点”问题，提出了“认真落实和完善政策，促进民营企业减税降负”等5个方面共26条具体措施，精准助力民营企业实现更好更快发展。
“形成税企之间互相信任、互相合作的文化是税收营商环境成功的关键要素。”梅杞成建议，在税务部门不断优化服务的同时，纳税人也必须做好自己的遵从。现在能够通过很多信息手段和途径了解最新的政策和操作方法，纳税人应该在这方面多一些投入，以改善自身的税务内控，提升税务合规能力。
全球纳税改革不断深化
“《世界纳税报告》通过比较全球190个经济体的税收营商环境，以期帮助各国和地区政府及企业了解本国税收营商环境是否与全球税收大环境的变化同步，并从他国税收营商环境实践中汲取经验。”安德鲁·派克曼说。
那么，全球纳税领域都呈现出哪些新趋势呢？世界银行专家介绍，在技术层面，技术领先经济体都在积极探索实践纳税申报表预填报，可实现机器学习的税务会计系统以及采用实时纳税申报系统，税务稽查案件在线管理，运用风险管理系统稽查选案，搭建税务稽查的绩效和监督管理框架，等等。“2017年，世界各经济体都在通过改革让纳税更便利。”乔安娜·纳斯尔介绍，比如推出或改进电子系统，降低利润税税率，允许更多费用税前扣除，降低劳动力税和强制性收费，合并或取消某一税种，引入新的税制，简化税务合规流程或减少申报和缴税次数，改进增值税留抵退税流程，等等。
据了解，2017年有16个经济体推出或者改进了电子税务系统。其中，欧洲和中亚、东亚以及太平洋地区3项主要税种的合规时间缩短最多。
世界银行最新研究发现，培训税务官员和纳税人有助于强化税法遵从。调研显示，在157个经济体中仅35%的税务机关对税务官员提供定期培训，纳税人与税务机关交流最常见的方式为涉税裁定，其次为纳税咨询热线。世界银行专家认为，中国在涉税培训以及税收法律法规宣传解读方面富有成效。“我们还将进一步加强税收政策宣传辅导力度，做到系统辅导与专题辅导相结合，动态编写、修订和发布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引，帮助包括民营企业在内的广大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策。”国家税务总局纳税服务司司长孙玉山日前表示。（据《经济日报》）
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